金融资产账务处理怎么做

来源: 会计学堂实务 2022/03/08 1745人查看
精选回答

金融资产账务处理怎么做


金融资产的账务处理:

1、初始计量:

借:交易性金融资产-成本,

借:应收股利、应收利息,

借:投资收益(交易费用),

贷:银行存款等。

2、后续计量:

(1)、反映公允价值的变动:

升值:

借:交易性金融资产-公允价值变动,

贷:公允价值变动损益。

贬值:

借:公允价值变动损益,

贷:交易性金融资产-公允价值变动。

交易性金融资产不计提减值。

(2)、持有期间:

借:应收股利、应收利息,

贷:投资收益。

借:银行存款,

贷:应收股利、应收利息。

3、处置时:

借:银行存款,

贷:交易性金融资产-成本,

贷:交易性金融资产-公允价值变动(可借可贷),

贷:投资收益(可借可贷)。

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