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疫情期间统筹部分减免怎处理
精选回答
账面已全额计提，之后优惠政策出台，
（一）房产税、土地使用税的减免，
之前已全额计提，后续优惠政策出台可在缴纳时做对应账务处理：
借：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税，
贷：银行存款，
税金及附加/营业外收入\其他收益等（减免金额），
（二）企业统筹社保部分减免，此前已全额计提：
1、已经全额计提但未缴纳的，需要将减免金额的计提分录红冲处理：
借：管理费用、生产成本等（红字，减免金额），
贷：应付职工薪酬—养老\医疗\失业\工伤（红字，减免金额），
2、若是已经按计提的全额缴纳的，那么需要根据当地部门规定的退、抵方法确定处理：
（1）用于抵减以后期间的，无需账务处理，""应付职工薪酬—养老\失业\工伤\医保""自然抵减即可。（比如可抵减减征后剩余的单位缴费部分），
（2）当地部门确定退还的，在实际收到时：
借：银行存款，
借：应付职工薪酬—养老\失业\工伤\医疗（红字，退还金额）。
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