需要确认收入的视同销售如何处理

老师好 自产和委托加工的产品无偿赠送个人要视同销售确认收入，外购的需要视同销售确认收入吗？

答： 您好，外购的需要视同销售不用确认收入，按库存商品结转就可以，这是税会差异，在汇缴时要填表，税务师经常考 【例题·简答题】A公司2022年利润总额为100万元。2022年9月将一台抗震减灾设备通过某市政府捐赠给希望工程小学。税务师在进行税务审查时发现“营业外支出”科目中列支金额为：设备成本20万元及对应的销项税额（设备的公允价值为28万元，适用增值税税率13％）3.64万元，合计23.64万元。计算该业务应调整应纳税所得额的金额。 『正确答案』 企业所得税纳税调整方法（税、会各做各，最终找差异） 会计处理： 会计核算不做视同销售处理： 借：营业外支出23.64 贷：库存商品20 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64=28*13% 税法处理： 企业所得税做视同销售处理：（模拟分录） 借：营业外支出31.64 贷：主营业务收入28 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64 借：主营业务成本20 贷：库存商品20 纳税调整：找差异，按步骤做，千万不要混（只关注损益类科目） 第一步： 销售收入调整28，销售成本调整20，纳税调增8万元； 第二步： 营业外支出调整8万元（税法认可31.64－会计核算23.64），纳税调减8万元； 第三步：计算可以税前扣除的限额＝利润总额×12％＝100×12％＝12（万元）。 超出限额部分＝31.64－12＝19.64（万元），在当年应做纳税调增，结转以后3年进行扣除。 填写《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070，在“公益性捐赠税前扣除”知识点中进行讲解。（捐增的2个税法可扣一个数填在1列账载处） 不用调整的，因为1.税法的收入-成本是调增了 2.会计上的营业外支出成本%2B收入*增值税，和税法的 营业外支出收入%2B收入*增值税，差异是收入-成本 要调减， 3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0

如果只有视同销售收入，却无视同销售成本，此时缴纳改税款如何账务处理啊，比如关联公司的无息借款，税务局要求视同销售收入。

答： 你好！ 那就这样，按照银行同期利率计算借款利息，然后分录，借：其他应收款——关联公司 贷：其他业务收入（计算出来的利息） 应交税费——应交增值税（销项税额）根据利息乘以增值税税率

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

视同销售行为在会计处理上什么时候应确认收入

答： 是企业所得税的视同销售行为，一般在会计上也不确认收入，比如以外购产品对外捐赠，会计上计入营业外支出，企业所得税和增值税都视同销售