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补记上年度计提所得税费用的会计分录是怎样的
精选回答
1、补计提以前年度所得税：
借：利润分配—：未分配利润，
贷：应交税费-企业所得税，
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款，
执行《企业会计准则》:
补交时调账：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税，
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款，
期末结转，
借：利润分配--未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,，
借：盈余公积—法定盈余公积，
贷：利润分配—提取法定盈余公积，
借：利润分配—提取法定盈余公积，
贷：利润分配—未分配利润，
如果涉及到其他科目，也要进行调整。
如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到”营业外支出"科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。
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