金融资产账务处理是怎么回事

来源: 会计学堂实务 2021/08/22 681人查看
精选回答

金融资产账务处理是怎么回事

金融资产账务处理:

企业取得交易性金融资产,

借:交易性金融资产——成本(公允价值),

借: 投资收益(发生的交易费用),

借: 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),

借: 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息),

贷:银行存款等,

持有期间的股利或利息,

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例),

借: 应收利息(资产负债表日计算的应收利息),

贷:投资收益,

资产负债表日公允价值变动,

公允价值上升,

借:交易性金融资产—公允价值变动,

贷:公允价值变动损益,

公允价值下降,

借:公允价值变动损益,

贷:交易性金融资产—公允价值变动,

出售交易性金融资产,

借:银行存款等,

贷:交易性金融资产,

贷:投资收益(差额,也可能在借方),

出售的时候:

借:银行存款

贷;交易性金融资产—成本,

贷:交易性金融资产—公允价值变动 可能在借方,

贷:投资收益 可能在借方。

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