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本月结转未交增值税会计分录如何写
精选回答
本月结转未交增值税会计分录：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预缴增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。
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答： 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
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