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交当月增值税分录怎么写
精选回答
一般纳税人：
①缴纳是当月的增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金），
贷：银行存款，
②如果是当月预缴，
借：应交税费-预交增值税，
贷：银行存款，
“应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”
小规模：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款。
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甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务，写出相关业务分录。 (1)2023年6月份，甲公司当月发生销项税额合计65000元，进项税额转出合计4200元，增值税进项税额合计26000元。甲公司当月实际交纳增值税税款30000元。写出交纳当月增值税的分录。 (2)2023年6月30日，甲公司将尚未交纳的其余增值税税款13200元进行转账。写出转出未交增值税的分录。 (3)7月份，甲公司交纳6月份未交增值税13200元，写出交纳上月增值税的分录。
答： (1) 2023年6月份，甲公司当月发生销项税额合计65000元，进项税额转出合计4200元，增值税进项税额合计26000元。甲公司当月实际交纳增值税税款30000元。写出交纳当月增值税的分录。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 38200 贷：应交税费——未交增值税 38200 借：应交税费——未交增值税 30000 贷：银行存款 30000 (2)2023年6月30日，甲公司将尚未交纳的其余增值税税款13200元进行转账。写出转出未交增值税的分录。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13200 贷：应交税费——未交增值税 13200 (3)7月份，甲公司交纳6月份未交增值税13200元，写出交纳上月增值税的分录。 借：应交税费——未交增值税 13200 贷：银行存款 13200
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