卷烟企业差价结算如何开具专用发票

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元，以上款项均未收。要求:请计算乙卷烟批发企业6月应纳消费税额，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理

答： 同学你好，我看下题目，需要计算下，稍等900*250*65=14625000 应交消费税的计算过程是 14625000*36%+900*150=5400000

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年1月按60元/标准条的调拨价格）不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给乙卷烟批发企业，开具给乙卷烟批发企业增值税专用发票，甲卷烟生产企业销售的600标准箱M牌号卷烟成本为4000000元。该批卷烟已经发出，款项尚未收到。该批卷烟在发出时，其控制权由甲卷烟生产企业转移给乙卷烟批发企业。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年2月将上月购入的600标准箱M牌号卷烟全部对外批发销售，其中批发给另一卷烟批发企业400箱，零售专卖店150箱，个体烟摊50箱，每箱不含税价格均为20000元。该批卷烟发出时，控制权由乙卷烟批发企业转移给客户。（1）对甲卷烟生产企业做账务处理（2）对乙卷烟批发企业做账务处理

答： （1）甲企业应交增值税=60*600*250*0.13=1170000元，应交消费税=60*600*250*36%%2B600*150=3330000元 甲企业账务处理-销售 借：应收账款10170000        营业税金及附加 3330000   贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1170000          应交税费-应交消费税3330000          主营业务收入9000000 甲企业账务处理-结转成本 借：主营业务成本4000000   贷：库存商品4000000 （2）乙企业应交增值税-销项税额=600*20000*0.13=1560000元，应交消费税=（150%2B50）*20000*11%%2B（150%2B50）*250=490000元，应交增值税-进项税额=1170000 乙企业账务处理-采购 借：库存商品9000000       应交税费-应交增值税（进项税额）1170000   贷：应付账款10170000 乙企业账务处理-销售 借：应收账款13560000        营业税金及附加 490000   贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1560000          应交税费-应交消费税490000          主营业务收入12000000 乙企业账务处理-结转成本 借：主营业务成本9000000   贷：库存商品9000000 乙企业账务处理-增值税结转 借：应交税费-未交增值税390000   贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）390000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900 标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M 牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票 进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批 发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。 要求： (1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 00 (2)计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。

答： 1.甲卷烟生产企业的应纳消费税=900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003借银行存款等  贷主营业务收入900*250*65 应交税费-应交增值税-销项900*250*65*0.13 借主营业务成本6000000 贷库存商品6000000 借税金及附加900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003 贷应交税费-应交消费税 2.乙卷烟批发企业的应纳消费税=300*30000*5% 借库存商品900*250*65  应交税费-应交增值税-进项900*250*65*0.13 贷银行存款等  借应收账款900*30000*1.13 贷主营业务收入900*30000 应交税费-应交增值税-销项900*30000*0.13 借税金及附加300*30000*5% 贷应交税费-应交消费税