以前年度损益申报错报怎样补正

来源：会计学堂实务 2021/05/29 1271人查看

精选回答

以前年度损益申报错报怎样补正

1、对于以前年度损益申报错误的，企业应当通过"以前年度损益调整”科目，采用追溯重述法更正重要的前期差错；如果会计确认没有问题，但与税法要求的确认时间不一致，那仅需要在汇算清缴时进行纳税调整。

2、无论是会计更正还是纳税调整，均不可能更改错报当年报表或企业所得税纳税申报表。会计上的差错更正引起的损益影响通过"以前年度损益调整”科目，最终反映在更正当期报表的"未分配利润”年初数中；而纳税调整也只能调整收入和费用所属年度的应纳税所得额，引起的应纳税额的增减，则在2010年企业所得税纳税表主表"附列资料中的第41行或42行”中反映。

扩展知识：

1. 第三季度加计扣除，第四季度申报直接进入弥补以前年度亏损对吗

2. 我把所有的费用都记做管理费用了，没用营业成本科目，在汇算清缴的时候营业成本是0，会有风险提示，这个应该怎么处理？调整之前的账务的话，那之前的财务报表和所得税申报表是否需要修改。去年全年亏损、今年第一个季度申报的时候，需要弥补以前年度亏损，是不是要年报了之后电子税务局才能带出来，21年年末要用到以前年度损益调整是什么原因呢？

3. 2026年企业所得税汇算清缴填报实战精讲：从基础到案例轻松搞定

4. 真账实操会计校长班-四十期

5. 税收税率分类编码

6. 应税服务

上一篇：计提社保公积金会计分录是什么

下一篇：分期收款销售的企业所得税处理

推荐问题

以前年度损益调整在报表哪里体现问

以前年度损益调整在资产负债表的期末未分配利润栏次体现，不在利润表体现。比如汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。同时，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。答
以前年度损益怎么调整借贷方向问

需要根据业务情况确定调整的借贷方向。比如之前少记了收入，那调整分录就是，借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税。再比如之前少记了费用，那调整分录是，借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目。答
以前年度损益调整怎么账务处理问

借：以前年度损益调整，贷：应交税金—应交企业所得税。缴纳年度汇算清应缴税款，借：应交税金—应交企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。答
以前年度损益调整属于什么科目问

以前年度损益调整属于损益类科目，以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。答
以前年度损益调整如何账务处理问

以前年度损益调整是用于涉及以前年度损益类科目时使用，调整以前年度的损益数据，比如企业汇算清缴需要补税或者退税的，因为所得税费用为损益类科目，这时就需要以前年度损益调整科目，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。答