购买方专票红冲账务处理

企业对于隔月红冲的材料发票在本期应转出的进项税额，应填写在《附列资料二》第20栏""红字专用发票信息表注明的进项税额""的""税额""栏。

因为取得专用发票后，发生质量问题购买方将材料退回的情形，已经开具的专用发票需要红冲，那么购货方对于增值税红字专用发票怎么做账务处理，其分录如下：

借：原材料（红字金额）,

借：应交税费—应交增值税—进项税额（红字金额）,

贷：其他应付款/应付账款/银行存款（红字金额）。