小微企业免税税金怎么处理

1小规模附加税“1计提分录：

借：税金附加，

贷：应交税费-印花税；

对于小规模的附加税减半，实务中一般按实际缴纳计提，但可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。总体对于所得税的应纳税所得额也就是通俗说的利润没有影响，可以按情况自己选择是哪种方式。当然计提全额再冲销减免或是减免计入营业外收入可以看出政策的优惠。

2缴纳：

借：应交税费-印花税；

贷：银行存款。

增值税：

1、计提时候（1）增值税分为小规模和一般纳税人：小规模直接按票面入账

借：应收账款，贷主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，季度不到45万减免是：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入或其他收益；

一般纳税人当月进项+前期留抵-当月销项大于零时，可以不用单独做处理，小于零时候涉及缴纳增值税，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税；

3所得税，盈利时候涉及计提：借所得税费用，贷借应交税费-所得税；

缴纳时候：按计提到的分录借应交税费-相应明科目，

贷：银行存款。