汇算清缴小型微利企业减免企业所得税账务处理怎么？

向阳老师 解答

2023-09-19 18:50

减的部分账上不处理的

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税).上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.
小型微利企业普惠性所得税怎么做账
1、享受小微企业所得税优惠减免政策,减免部分不用会计处理.
2、减征企业所得税:直接按减征后的税率计提企业所得税费用;
账务处理如下:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税

淡墨轻轻影888 追问

2023-09-20 08:57

老师，我是属于预缴的时候多了，但是汇算清缴符合小型微利企业减免企业所得税，有退税账务处理怎么

向阳老师 解答

2023-09-20 09:04

借银行存款
贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税，
贷利润分配未分配利润，
这个是小企业会计准则做账的

淡墨轻轻影888 追问

2023-09-20 09:24

好的，谢谢，老师！

向阳老师 解答

2023-09-20 09:25

不客气，请帮我五星好评，谢谢啦