税控技术维护费跨年可以抵扣申报吗

来源：会计学堂税务 2021/02/02 2944人查看

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税控技术维护费跨年可以抵扣申报吗

税控技术维护费跨年也是可以进行抵扣申报的。

1、纳税人购买金税盘的会计分录，

借：管理费用，

贷：银行存款（或现金），

2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金—未交增值税（一般纳税人），

借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人），

贷：管理费用。

扩展知识：

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这个需要分两种情况处理。如果是小规模纳税人，发生支出的时候：借：管理费用，贷：银行存款。实际抵扣的时候：借：应交税费——应交增值税，贷：管理费用。如果是一般纳税人，发生支出的时候：借：管理费用，贷：银行存款。实际抵扣的时候：借：应交税费——应交增值税（减免税款），贷：管理费用。答
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