差旅费报销的稽查及审核要点有什么

1、差旅费报销的稽查及审核要点，

在稽查及审核过程中主要是审核：因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费以及差旅补贴等各项费用。在核查中该费用报销者必须是本企业任职受雇的员工，出差的前提必须是因企业经营活动需要为目的。差旅费税前扣除必须要提供相关证明材料，即：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除的核心，即应能够提供证明其真实性的合法凭证。

2.、 差旅费报销稽查及审核的主要内容

1）出差旅途中的费用支出，包括购买船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2）外地招待客户的餐费不能计入差旅费中，应该计入业务招待费中，按照规定的要求进行税前扣除。

3、差旅费稽查附加资料的检查

1）员工报销时填制的报销单据，及附的原始票据真实性：即：出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 。

差旅费报销单据，如果无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2）乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。

3）计算出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4）检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的企业应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于无效证明材料，不得在企业所得税税前扣除。

5）原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额。

6）对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得做为企业所得税税前扣除的凭据，例如：白条等。