应交税费明细科目如何设置

应交税费 增值税的三级科目明细表该如何设置

答： 你好； 你是一般纳税人话 ； 下面我们详细说下每个明细科目核算的内容： 1、应交税费——应交增值税（进项税额） 进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的，可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算，一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票，如果是取得的普票，税额直接计入相关成本费用，不通过单独科目核算；2、应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 销项税额抵减核算的是因扣减销售额而减少的销项税额，用在差额征税方式下，比如比较常见的旅游服务，从销售额中扣除的支付给其他的单位或个人的住宿费、交通费、餐饮费等，这部分扣除掉的对应的增值税，就是在这个科目核算。 比如，某旅游公司共收取游客旅游费共10万元（不含税），其中支付酒店住宿费3万（不含税），支付给旅客运输服务公司的车费2万。旅游公司在会计核算的时候，贷方“应交税费——应交增值税（销项税额）”确认的金额为10*6%=0.6万，同时借方“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”确认（3%2B2）*6%=0.3万。 3、应交税费——应交增值税（已交税金） 已交税金科目核算的是一般纳税人当月已经缴纳的应交增值税。 4、应交税费——应交增值税（减免税额） 减免税额，就是字面意思，用来核算企业因享受相关减税免税优惠政策而减免的税额。 需要注意，企业发生应税销售行为，不管是否享受减免税优惠，确认收入，就要确认相应的销项税额，只是符合减免税优惠的，减免税额在借方又把应交增值税降低了。 5、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 出口抵减内销产品应纳税额核算是生产型出口企业在享受“免抵退”税收优惠的时候，抵减的内销产品的应纳税额。便于理解，说下免抵退政策的步骤吧，对于生产型出口企业，先是对出口货物免征增值税；其次是生产出口货物对应的所耗用的原材料、零部件等其采购时对应的进项税额要全额退，但是呢，为了方便期间，先不退，先用来抵减企业内销所要缴纳的增值税（出口销售免税，内销还是要交税呀），“出口抵减内销产品应纳税额”这个科目就是核算抵减内销的应纳税额；如果抵完还有余额，再退税。 6、应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 转出未交增值税用来核算企业月度终了，转出当月应交未缴纳的增值税。月度终了，实际的结转分录是：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税 7、应交税费——应交增值税（销项税额） 销项税额，平常用的最多，就是核算企业发生应税销售行为，比如销售货物、劳务、无形资产等收取的增值税。销售方确认销项税额，购买方如果是一般纳税人相应的确认进项税额。 8、应交税费——应交增值税（出口退税） 出口退税科目就是核算一般纳税人出口应税劳务，应该退回的增值税，比如上面讲的享受“免抵退”优惠的纳税人，在抵减完内销过程中的应纳税额后，还需要退税，就是通过这个科目核算。 9、应交税费——应交增值税（进项税额转出） 进项税额转出用来核算企业改变购进货物、劳务等用途用于简易计税项目，免税项目，或则发生非正常损失等情况。 10、应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 转出多交增值税科目用来核算月度终了转出当月多缴纳的增值税。

研发费用科目如何设置二级明细

答： 您好，研发费用一级科目研发支出二级科目设置费用化支出和资本化支出

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

一般纳税人应交税费下设置哪些明细科目？

答： 一般纳税人应交税费下设置国民经济贡献（个税）、增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税以及契税等9大科目。其中，国民经济贡献（个税）科目的实施最早，是中国取消特许经营制度、推行市场经济体制的重要标志之一。企业所得税主要是对企业从事市场经济经营活动所得利益所征收的税种。营业税则是针对营业收入和营业成本的税费，其本质是一种消费税，由纳税人承担。例如：假如一家餐馆的收入有10000元，营业税税率为5%，那么该餐馆需要缴纳500元的营业税。