现金流量表如何编制

1、销售商品、提供劳务收到的现金，

=利润表中主营业务收入×（1+13%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额，

2、收到的税费返还，

=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数，

3、收到的其他与经营活动有关的现金，

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入。

4、购买商品、接受劳务支付的现金，

=〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）〕×（1+13%）+其他业务支出（不包含税金）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款期初余额）。

5、支付给职工以及为职工支付的现金，

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”。

6、支付的各项税费，

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目。

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7、支付的其他与经营活动有关的现金。

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付。

8、收回投资所收到的现金，

=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）。

9、取得投资收益所收到的现金，

=利润表投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-（应收股利期末数-应收股利期初数）。

10、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，

=“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）。

11、收到的其他与投资活动有关的现金，

如收回融资租赁设备本金等。

11、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，

=（在建工程期末数-在建工程期初数）（剔除利息）+（固定资产期末数-固定资产期初数）+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）。

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

12、投资所支付的现金，

=（短期投资期末数-短期投资期初数）+（长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）+（长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）。

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

13、支付的其他与投资活动有关的现金，

如投资未按期到位罚款。