劳务公司会计核算怎么处理

来源：会计学堂实务 2020/11/30 7306人查看

精选回答

劳务公司会计核算怎么处理

1、收到劳务费，开具发票，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬—工资，

应付职工薪酬—单位社保，

3、支付派遣人员的工资，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

4、缴纳社保

借：应付职工薪酬—单位社保，

贷：银行存款，

5、计提增值税（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保），

借：主营业务成本，

贷：应交税费—应交增值税。

6、期末结转，

借：本年利润，

贷：主营业务成本，

管理费用，

借：主营业务收入，

贷：本年利润。

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每个公司不同，可以参考主要账务处理： 1、收到劳务费，开具发票，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项或是简易计税）； 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保（企业交纳部分），其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）。答
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