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固定资产盘亏税务怎么处理
精选回答
(一)、固定资产盘亏的增值税处理：
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
因此，根据该条规定，固定资产盘亏所造成损失需要进行增值税进项税额转出的仅限于“因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”，如果不是这几种原因造成的盘亏损失则无需做增值税进项税额转出。
(二)、固定资产盘亏损失的企业所得税处理：
固定资产盘亏损失在企业所得税税前扣除的主要依据是《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第 25号)：
第二十九条 固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认:
1.企业内部有关责任认定和核销资料；
2.固定资产盘点表；
3.固定资产的计税基础相关资料；
4.固定资产盘亏、丢失情况说明；
5.损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认:
1.固定资产的计税基础相关资料；
2.企业内部有关责任认定和核销资料；
3.企业内部有关部门出具的鉴定材料；
4.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
5.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
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