小规模转一般纳税人的过渡期如何缴纳增值税

来源：会计学堂税务 2020/11/04 2090人查看

精选回答

按照《办法》第十一条的规定，纳税人应自认定机关批准其认定为增值税一般纳税人次月超按一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，这样，原小规模纳税人（新开业的另有规定）超过标准后很有可能在5个月后才能按增值税一般纳税人计税办法计算缴纳增值税。而根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，除特别规定的纳税人外，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准未申请办理一般纳税人资格认定手续的，要按销售额依照增值税适用税率全额计算征收增值税，并不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。那么，自纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准资格认定后到认定为一般纳税人前这4个月～5个月的增值税该如何缴纳，涉及的是增值税一般纳税人资格认定申请时间问题，应根据《办法》和国税函[2010]139号文件等相关规定具体分析，区别对待。

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