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知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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发票红字冲账的收入如何写会计分录
精选回答
一般纳税人：
1、购买方收到销售折让会计分录，
借：库存商品，原材料或服务成本费用(红字)，应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)或是使用进项税额转出，
贷：银行存款等(红字)。
2、取消业务，之前已认证入账，红冲原来的分录，进项税可以用应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)或是使用进项税额转出；
3、业务取消未入账未认证，原票没有交给对方，可以原票和红票放到一起备查，不用账务处理；未入账已认证建议是先入账后冲销处理。
小规模直接冲销原来凭证，但若未入账，原票也没交给对方的，也是原票和红票放到一起备查，不用账务处理。
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相似问题开具红字发票如何写会计分录
答： 1、红字发票科目： （一）发票金额：应收账款 借：应收账款xx 贷：应付账款xx （二）补开发票：应收账款 借：应付账款xx 贷：应收账款xx 案例分析： 假设企业A开具一张3000元的红字发票，当企业A将该红字发票实施记账处理时，会计分录如下： 借：应收账款 3000 贷：应付账款 3000
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