固定资产一次性税前扣除会计分录怎么做

老师您好，固定资产一次性扣除，会计分录怎么做

答： 你好，账上还是按月折旧的，和之前是一样的，只不过是填写一个固定资产加速折旧表预缴和汇算清缴都填写。

老师， 500万以下的固定资产可以一次性税前扣除，如何做会计分录？

答： 对于新购进的固定资产，在会计上可以一次性计入当期成本费用，则不会产生财税差异；若企业在会计上不选择这种计提方法，则会产生差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。简单地理解就是，现在相对多缴税、未来相对少缴税，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。现在相对少缴税、未来相对多缴税，为应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例：某企业为一般纳税人，2019年购入一台500万元（不含税价500万元，取得增值税专用票80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。税法上2019年一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.2019年购进设备 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.计提折旧 借：管理费用等 100（500÷5） 贷：累计折旧 100 3.纳税调整 会计上每年计提折旧100万元；2019年税前一次性扣除500万元、2020年及以后年度税前扣除折旧为0万元。 2019年，税法折旧相对会计多扣除；2020年及以后，税法相对会计少扣除。即：2019年相对少缴税、2020年及以后年度相对多缴税。2019年预期以后年度会导致经济利益的流出，为应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债。 2019年应调减应纳税所得额400万元（500-100），递延所得税会计处理： 借：所得税费用 100（400×25%） 贷：递延所得税负债 100 2020年及以后年度，应调整应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 所得税费用 25 延伸分析： 4.假设2021年初将固定资产转让，处置收入为232万元。 （1）处置时 借：固定资产清理 300 累计折旧 200 贷：固定资产 500 （2）计提税金： 借：银行存款 232 贷：固定资产清理 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 32 （3）确认损益： 借：资产处置损益——处置非流动资产利得 100 贷：固定资产清理 100 （4）转回差异： 借：递延所得税负债 75 贷： 所得税费用 75 纳税调整：计税基础为0，账面价值为300万元，应纳税调增300万元。简单地理解：税法上固定资产一次性扣除，后期处置时，如果不考虑减值准备，固定资产账面价值剩余多少便纳税调增多少。 您好，您可以参考一下这个

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

固定资产没有超过500万现在不是可以一次性税前扣除 ，可以在季度时一次性扣除吗？ 会计分录一次性扣除还是分月折旧

答： 您好 固定资产没有超过500万是可以一次性税前扣除 ，可以在季度时一次性扣除 填固定资产加速折旧表 会计分录可以分月计提折旧 财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下： 　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 　　二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 财政部 税务总局 2018年5月7日