不可抵扣进项税额有哪些

来源：会计学堂税务 2020/09/01 5654人查看

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不可抵扣进项税额有哪些

按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、非正常损失所对应的进项。具体包括：

（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

3、特殊政策规定不得抵扣的进项税：

（1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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进项税额转出怎么做会计分录问

进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。答
如何做进项税额转出会计分录问

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品等（原材料、销售费用），贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）。答
进项税额转出是什么意思问

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。答
滴滴打车发票可以抵扣进项税吗问

滴滴打车发票是可以抵扣进项税额的。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。答
待认证进项税额是什么情况下用的问

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。答