所得税费用结转到本年利润分录

来源：会计学堂税务 2020/08/12 1033人查看

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所得税费用结转到本年利润分录

第一个分录体现的是费用的发生：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

或者不用应交税费——应交所得税过渡，则

借：所得税费用，

贷：银行存款。

但这样不规范。

第二个分录体现的是费用的归集后最终利润的产生：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

若直接只有第二个分录，无法怎么体现缴纳所得税（所得税费用）。

扩展知识：

1. 按本年实现利润200万元的25%计算结转应交所得税，并将所得税费用结转到。本年利润账户。会计分录

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