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小规模纳增值税申报表税额有差异怎么办
精选回答
小规模开票软件的税额和申报的差异：应该是四舍五入造成的，应该以开票软件里面的税额为准，申报软件的税额可以手工录入修改为跟开票软件的税额一致；如果不能修改一致的话，可以按申报系统的税额申报，然后做分录调整差异。
如果开票软件税额大于申报系统：
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入，
如果开票软件税额小于申报系统：
借：营业外支出，
贷：应交税费-应交增值税。
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答： 1、选择简易计税方法差额征税， 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。 将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。 在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
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老师，财务报表跟增值税申报表收入差0.01，税差0.03.。。因为开票系统跟申报系统计算的数额有些差，怎么也都调不了了。小规模纳税人，这样的差额税局允许么？
答： 差额应该编制分录计入营业外收入或者营业外支出。
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