怎么计提坏账准备的递延所得税资产

来源: 会计学堂实务 2020/07/21 8133人查看
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怎么计提坏账准备的递延所得税资产


递延所得税资产是资产负债表日,资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。计提坏账准备的递延所得税资产账务处理是,

借:所得税费用,

递延所得税资产,

贷:应交税费—企业所得税。

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2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100,2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的
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