财务年终结账应注意的问题、税务风险及要点解析

财务年终结账应注意的问题、税务风险及要点解析

李慧仙58343

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课程名称:财务年终结账应注意的问题、税务风险及要点解析

课程属性:直播课课时:11课时

上架时间:2018年10月31日

课程简介

到了年底总是绕不开一个重点——年终结账,而如何应对税务突如其来的稽查又是大家头疼的问题,而这门课程系统阐述了在年终结账时税务稽查的“重灾区”和对应的指标数值合理的波动情况,帮助学员在企业纳税评估检查中对待税务稽查重点问题如何应对与树立正确的风险防范措施和合规合法的纳税调整。

课程安排

(一)课程收益:

老会计站在税务稽查人员的角度带你正确认知税务稽查,手把手教你哪些是税局一查企业就出事的问题,哪些是财务人员需要重点关注的税务问题,哪些是应该将制度正确建立的问题,怕的不是税务稽查,怕的是有问题还不自知还不自查。

(二)课程目录:

第一章 税务稽查中常用的财务分析指标解析

第一节 增值税、存货及应收账款的涉税风险

1、增值税负担率的内涵分析

(1)增值税负担率与企业所得税贡献率的关系

(2)增值税负担率与毛利率的关系

2、企业所得贡献率的内涵分析

(1)企业所得贡献率的公式

3、存货周转率的涉税风险分析

(1)存货周转率公式

4、应收账款周转率的涉税风险分析

(1)应收账款周转率的公式

第二节 应付账款、期间费用的涉税风险

1、应付账款周转率的涉税风险分析
(1)应付账款周转率的公式

2、期间费用率的涉税风险分析

(1)期间费用率的公式

3、预收账款周转率的涉税风险分析

(1)预收账款周转率公式

第二章 企业纳税评估检查重点问题解析与风险防范

第一节 增值税及个人所得税重点问题

1、增值税涉税问题解析 

(1)进项税额相关处理

(2)销项税额相关处理 

(3)纳税义务发生时间 

(4)增值税混合销售、兼营处理

2、个人所得税涉税问题解析

(1)实物赠送扣缴个人所得税问题 

(2)个人车辆使用费、通讯费用的处理 

(3)个人股权平价低价转让处理

第二节 企业所得税及其他税种解析

1、收入类重点项目评估检查处理 

(1)关于租金收入确认问题

(2)关于债务重组收入确认问题

(3)关于股权转让所得确认和计算问题

(4)关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题

第三节 企业所得税重点问题解析

1、费用类重点项目评估检查处理 

(1)税前扣除原则 

(2)权责发生制原则

(3)相关性、合理性原则

(4)真实性、合法性原则

(5)确定性原则

(6)划分经营性支出和资本性支出原则

(7)长期待摊费用税务处理

2、资产类重点项目评估检查处理

(1)资产计税基础

(2)固定资产加速折旧

第四节 其他税种涉税重点问题解析及涉税争议维权对策

(1)土地使用税疑难点问题及处理

(2)房产税疑难点问题及处理 

(3)印花税疑难问题及处理

第三章 年终结账前相关事项检查

第一节 企业会计准则与小企业准则你爱那种账务处理异同

1、财产清查

(1)货币资金的清楚

(2)存货的清查

(3)固定资产的清查

(4)在建工程的清查

(5)对金融资产投资的清查

(6)无形资产和其他资产的清查;

(7)应收、应付款项的清查

2、增值税结转

3、结转本年利润

4、提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等

5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润

第二节 检查本年度账务核算及账务处理情况

1、库存现金的合理限额

2、现金短缺损失如何税前扣除

(1)需要提供的附件

3、银行存款、银行承兑汇票

(1) 银行单据年末全部及时取回、及时入账 

(2)根据银行余额调节表未达账项及时处理 

(3)无特殊情况年末不产生未达账项 

(4)应收票据余额与库存票据核对 

(5)检查是否有贴现与背书转让的票据没有进行账务处理 

(6)汇兑损益的计算

4、存货

(1)购进材料

(2)入库的原材料

(3)主要原材料

(4)检查对存货的购货退回、销货退回、损坏赔偿等是否及时进行会计处理

(5)年末盘点,将盘点结果与账面库存明细账进行核对

(6)检查存货的成本计价方式与税法允许的方式存在的差异 

(7)存货跌价准备的计提原则及计提明细

5、固定资产、无形资产及长期待摊费用

(1)检查固定资产的入账价值是否按照税法要求

(2)检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否符合税法规定

(3)固定资产盘点,是否对已经提足折旧且报废的固定资产进行及时清理

(4)车辆资产是否都具有行车证,避免非正常渠道过户

(5)固定资产处置损失汇算清缴前进行税务备案

(6)在建工程转入固定资产是否及时

(7)检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用

(8)检查费用入账是否有合理的凭据

(9)检查费用摊销是否按期摊销,有无多摊销或者少摊销的情况

(10)检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀

(11)检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况

6、往来账项的核对、确定、催收、清理

(1)、应收账款余额的对账

(2)、应收应付往来金额核对

7、预收账款

(1)重点检查

(2)应付账款的借方及时清理

(3)记账、暂估是否合理

8、其他应收款

(1)股东和个人借款

(2)坏账准备的计提原则

9、企业坏账损失是否可以税前扣除

第三节检查本年度税费缴纳及税务申报情况

1、应付职工薪酬

2、收入

(1)检查发票开具、合同、发货单、收入明细账是否一致、有无跨期确认收入

(2)分析各月收入金额、上年度收入金额对比

(3)收入确认原则会计与税法确认原则的差异

(4)增值税申报收入与所得税收入差异的说明

(5)营业外收入,政府批文,对于“不征税收入”及其支出,需要进行相应的纳税调整

3、费用成本

(1)检查成本结转是否正确

(2)测算主营业务毛利率是否正常

(3)各项费用开支取得的发票是否符合要求

4、会计报表勾稽关系核对

5、增值税申报表

6、所得税申报表

7、个税

8、城建税、教育附加、地方教育附加

第四章 年度会计档案的管理检查本年度

第一节 年度会计档案的管理

1、税务档案

(1)增值税申报表

(2)所得税申报表

(3)增值税进项抵扣联

(4)地税各项申报表

(5)税务备案相关资料 

2、会计档案

(1)会计凭证

(2)账簿装订成册

(3)财务报表

(4)审计报告

3、银行资料

(1)银行对账单

(2)银行余额调节表

(3)外汇付汇资料

4、合同等其他资料

(1)购销合同

(2)年度盘点表

(3)作废发票装订

(4)出口企业单证备案资料 


用户评论

老师讲的很好

课程评价2020-03-04 13:27:06

莉*

如果亏损,还需要提取盈余公积,

课程评价2019-08-21 21:13:36

栀*开

课件听了一半听不了了,麻烦回复一下吧

课程评价2019-04-04 07:59:34

灵*梦

为什么老是要说打一,好浪费时间,听回放难受

课程评价2019-03-09 22:38:56

w*y

这是........

课时:2019-01-12 14:51:29

D*敏

为什么听一点点后面就听不了了 老师能解决一下吗

课程评价2019-01-09 19:07:11

D*敏

为什么听一点点后面就听不了了 老师能解决一下吗

课程评价2019-01-09 19:07:10

银*

很实际。工作中都用的到。

课程评价2019-01-06 21:03:18

438*583

老师以后能不能把课程讲完了再统一答疑呢?谢谢

课程评价2019-01-05 16:45:33

438*583

很有收获,谢谢老师

课程评价2019-01-05 11:52:20

璐*

老师辛苦了

课程评价2018-12-27 21:12:46

璐*

今天收获多多,但是有点伤自尊!

课程评价2018-12-21 22:05:17

五*雪

很实用

课程评价2018-12-21 22:03:56

霖*

讲的非常棒。

课程评价2018-12-21 22:03:54

心*

老师讲的太好了

课程评价2018-12-21 22:03:19

彩*漠

讲的非常好!

课程评价2018-12-21 20:23:26

璐*

老师每次讲解都很到位,难得的一位好老师!感谢!

课程评价2018-12-20 21:06:41

璐*

老师讲得很透彻,辛苦了!

课程评价2018-12-17 21:07:41

陈*丽

讲得太好了 谢谢老师

课程评价2018-11-26 21:05:58

讲的不错,要是先讲课,后答疑会更好。现在的讲课方式,听回放,能难受

课程评价2018-11-19 20:40:52

课程资料下载链接

第一章第一节 增值税、存货及应收账款的涉税风险.pptx (会员登录后可下载)

第一章第二节 应付账款、期间费用的涉税风险.pptx (会员登录后可下载)

第二章第一节 增值税及个人所得税重点问题.pptx (会员登录后可下载)

第二章第二节 企业所得税及其他税种解析(1).pptx (会员登录后可下载)

第二章第二节 企业所得税及其他税种解析(2).pptx (会员登录后可下载)

第二章第二节 企业所得税及其他税种解析(3).pptx (会员登录后可下载)

第二章第三节 其他税种涉税重点问题解析及涉税争议维权对策.pptx (会员登录后可下载)

第三章第一节 企业会计准则与小企业会计准则年终账务处理异同.pptx (会员登录后可下载)

第三章第二节 检查本年度账务核算及账务处理情况.pptx (会员登录后可下载)

第三章第三节 检查本年度税费缴纳及税务申报情况.pptx (会员登录后可下载)

第四章第一节 年度会计档案的管理.pptx (会员登录后可下载)

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李慧仙

会计师、税务师、财税实操讲师

会计师、税务师、企业财税顾问、讲师。具有10多年企业财务会计核算、管理经验,多年会计师事务所从业经历,在企业从事财税咨询工作。具有扎实的财税理论知识,丰富的实务操作经验。