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甲公司于2016年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用四年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零，转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，转换日，该房地产的公允价值为800万元，假定税法规定的折旧方法，折旧年限及净残值，与会计规定相同，同时，税法规定，投资性房地产在持有期间公允价值的变动，不计入应纳税所得额，待处置时一并计入确定应计入应纳应纳税所得额的金额，该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为900万元。甲公司，2017年度实现的利润总额为8000万元，试用的所得税税率为15%，从2018年开始试用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，2017年应交所得税等于【8000-（900-800）-750\\20】*15%，2017年确认递延所得税费用等于【（900-800）+750\\20】*25%，我想问一下这个900-800是什么，还有第二个式子里为什么要加折旧额
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2020-05-26
2018年1月1日起企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 这个是什么意思 这个是年末扣吗 怎么个扣法 那准予以后扣除的部分我们怎么做在账目里留着以后扣除
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2019-12-31
所得税费用和应交税费——应交所得税的金额一样吗
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2019-11-28
做员工工资时，员工的借支从工资上扣回，这个借支需要不要交个人所得税，还是扣完了借支才算应纳个人所得税
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2017-02-14
做员工工资时，员工的借支从工资上扣回，这个借支需要不要交个人所得税，还是扣完了借支才算应纳个人所得税
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2019-10-29
2019年甲公司实现利润总额210万，包括：2019年收到国债利息收入10万，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万。甲公司2019年初递延所得税负债余额20万，年末余额25万，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素。【要求】甲公司2019年
1）递延所得税负债发生额是多少？
2）应纳税暂时性差异是多少？
3）应纳税所得额是多少？
4）应纳所得税额是多少？
5）利润表中的所得税费用是多少？账务处理是什么？
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2020-06-29
根据财税[2018]51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。您单位A105050第5行2列职工教育经费的实际发生额为：[0]元，第1行5列工资薪金税收金额为：[48000]元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否整填报。我单位职工教育经费支出可不可是0元。
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2019-05-17
1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【808834.93】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。
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2019-04-27
甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：
(1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业
折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。
(2)实际发生合理的工资、薪金支出 1000万元，发生职工教育经费支出70万元。
(3)计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因
公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。
(4)利润总额2400万元。
已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年
度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。
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2022-11-06
老师，企业所得税季报，小型微利企业，未超过100万是减按5%计算，这个上面怎么使用25%-5%计算的？不应该直接用应纳税所得额*5%的税率吗？
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2020-02-28
老师您好，我们是4人普通合伙企业，其中有一个合伙人造工资单发了工资每月7000元（未报工资薪金代扣代缴，可以吗？），入管理费用，年底企业应纳税所得额是亏损的-50000，请问年度生产经营所得个人所得税汇算清缴怎么计算。另外如果合伙人借款本来是借:其他应收款 贷:银行存款，年底能否直接转到以前年度应付利润，借:应付利润 贷:其他应收款啊
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2024-03-30
1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【2048.3】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【634716.94】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师这个是在汇算清缴时的风险扫描提示，我不知道需要哪里修改一下？
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2019-05-22
甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下：
（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；
（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；
（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；
（6）全年利润总额为750万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
计算企业所得税
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2021-06-14
1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【XXXXX】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报 老师，我申报时 提示这个信息 不知道有什么问题
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2019-05-08
扫描未通过,具体信息：
一、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【120000】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。 年报申报提示这个本单位没有这项支出 怎么办
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2019-04-28
您好老师，我买税控的进账专票认证了，是不是抵扣就得按照实际税额抵扣了，不能全额抵扣了？这个还补救吗？
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2019-06-11
般纳税人取得机打发票后 全额计入成本 对吗？没有进项税抵扣 只能全额计入成本 对吗？
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2017-04-11
一般纳税人当期取得增值税专用发票中注明的进项税额,当期可以全部抵扣？
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2015-12-07
现在国家对于小微企业缴纳企业所得税有什么政策么？缴纳企业所得税就用利润表里的利润做应交纳税额么？
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2017-10-10
三、●对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
●●财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知
财税[2018]54号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下：
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
请问老师：第二个政策是不是包含了第一政策的。
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2020-07-29
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