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某企业为一般纳税人，原材料月初计划成本76000元，材料成本核算差异借方余额为6000元。本月发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税额为64000元。进货运费30000元，假定其中包括按规定应计算的增值税税额为3000元，款项通过银行存款支付。(2)上述材料的计划成本为450000元，材料已验收入库。(3)该企业收购免税农产品作为原材料，实际以银行存款支付的价款为1300000元，该批材料已验收入库，计划成本为1000000元。(4)进口一批材料，实际支付的关税完税价格500000元，关税率20%，消费税率10%，增值税按16%税率计算支付，各项税金均以银行存款支付。(5)上述进口材料的计划成本为500000元，材料已验收入库。(6)接受投资转入原材料一批，双方商定以该批原材料的实际成本700000元作为投资价值，计划成本900000元，市场价格1000000元，增值税进项税额160000元。

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015 年 7 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额 53.28万元。国内运往进外也是需要缴纳增值税的吗？感觉这题的答案有问题

M公司为增值税一般纳税人，2018年10月有关经营情况如下：（1）向农民收购一批农产品，农产品收购发票上注明买价100000元。该批农产品80%用于销售，售价为120000，其余20%用于职工福利。（2）购进p商品40000元，取得普通发票。（3）销售M商品取得含增值税价款464000元，另收取商品优质费5800元。已知：增值税税率为16%，销售农产品增值税率为10%要求：根据上述材料，计算M公司本月应纳增值税（上月未抵扣进项税为2000元）

江小白生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售白酒200吨，取得不含增值税的销售额400万元（白酒适用税率为：比税率20%，定额税率每500克0.5元） 2）编制该笔业务相关分录

小规模纳税人可以像一般纳税人开增值税普票吗

老师，对于小规模纳税人，当季度产生的销售服务不超过30万元，（含开专票在内）。这个开专票应纳增值税是不免征增值税额的，请问这部份的增值税对应所产生的附加，要不要缴纳呢？第二：建筑行业一般纳税人和小规模纳税人是不是都可以扣除分包款后差额缴纳增值税？

某企业为增值税一般纳税人,购入一项专利支付价款350万元,增值税额21万，支付使用专利权达到预定用途的专业服务费10万元，增值税额0.6万元，已取得相关增值税专用发票，不考虑其他因素，该专利权的入账价值是多少？

第一次申报增值税，这个表属于增值税附列资料，关于红色标记内的数字是填的增值税金额不知道对不对？对应的3个内容具体指什么？

某制造业企业为增值税一般纳税人，2019 年至 2020 年发生相关经济业务如下: (1)2019 年 5 月 1 日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为 95 万元，增值税税额 12.35 万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5 万元，采用直线法计提折旧。 (2)2019 年 6 月至 10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入 0.5 万元，增值税税额为 0.065 万元，款项以银行存款收讫。 (3)2019 年 11 月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。 (4)2020 年 3 月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费 1 万元，经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，做出相关分录

六、实务题(6小题,共19分) 37、A公司为增值税一般纳税人,2019年发生的经济业务如下 (1)5月25日,A公司决定建造一条车间管理用的生产线,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为78万元。当日该工程物姿全部用于生产线的建造 (2)建造生产线过程中领用自产产品成本360万元,计税价格为400万元;:发生建造工人工资100万元,均符合资本化条件并以银行存款支付 (3)6月20日,所造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为5年。预计净残值为25万元,采用年数总和法计提折旧要求:根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素。完成下列小题 (答案中的金额用“万元”表示) (1)根据资料(1)编制购入工程物资时的会计分录。(3分) (2)根据资料(1)编制领用工程物资时的会计分录。(3分) (3)根据资料(2)编制领用自产产品建造生产线时的会计分录。(3分) (4)根据资料(2)编制发生建造工人工资的会计分录。(3分) (5)根熊资料(1)(2)计算该生产线的入账价值。(3分)三 (6)根据资料(1)(2)(3)计算

1.2019年9月,某企业(为一般纳税人购入一批材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100000元增值税税额13000元,材料入库前发生挑选整理费900元不考虑其他因素,该批材料的实际成本为()元

某洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)2021年3月购销情况如下: (1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价40万元; (2)向本市某大型家电市场发售A型号洗衣机100台，出厂单价2000元(含税价)。因该公司购货量大，按合同约定给予了5%的商业折扣，折扣与销售额开具在同一张发票上。另赠送多2台同型号洗衣机给购货人; (3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2万元，专用发票暂未认证; (4)采取分期收款方式向某家电市场按照出厂价格销售A型号洗衣机300台合同约定本月收款一半，但款项至月末尚未收到;

(二)甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生无形资产相关业务如下: (1)1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日,发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶 (2) 4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付。A非专利技术预计使用年限为10年，采用直线法计提摊销。 (3)7月1日，甲企业将自有B专利权出租给丙公司，租期2年，12月31日，收到该项专利权2020年的租金，开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元，增值税税额为0.72万元。巳知B专利权每月应计提摊销1万元。 ( 4) 12月31日，甲企业将自行研发的A非专利技术出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为21.6万元，款项巳收存银行。该A非专利技术未计提资产减值准备。要求根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均巳经税务机关认证，不考虑其他因

(一)目的练习固定资产后续支出的核算。 (二)资料某企业为增值税一般纳税人，因对已使用3年的一条生产流水线进行技术改造而停止使用，该生产流水线原始价值为3 000 000元，预计净残值率为3%，预计使用寿命为4年，采用年数总和法计提折旧。技术改造过程中，以银行存款支付改造支出，取得的增值税专用发票上注明的价款为398 000元,增值税额为35820元。残料作辅助材料入库,其变价收入为12.000 元。技术改造工程完成并投入使用。该生产流水线因技术改造，其使用寿命由原来的4年延长为7年，预计净残值率仍为3%,采用平均年限法计提折旧。 (三)要求 1.根据以上经济业务，编制有关固定资产技术改造的会计分录(假定增值税额当月已经税务机关认证可予抵扣)。 2.根据以上经济业务，计算该生产流水线技术改造后的月折旧额。

某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。（3）2019 年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5万元。（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害

某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：　　（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。　　（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。　　（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。　　（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。　　要求：　　根据上述资料，写出会计分录。

一般纳税人收到普票，需要缴纳增值税吗

#提问# 老师，港口航道疏浚行业的增值税税负率大概是多少啊，一般纳税人增值税税率为6%

老板两个公司，小规模纳税人代开专票给一般纳税人，一般纳税人再开专票给购买商，这样会让两公司少交增值税吗？

年报关联业务报告，这个主要说的什么

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