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老师，房地产企业，总面积565平方米，单位成本8849。已结转成本2229948，已售面积252.剩余面积313平方米，剩余库存2769737.现又增加成本200万，已售25平方。我做的账务处理是：结转开发产品，借：开发产品200万，贷：开发成本200万。结转主营业务成本，借：主营业务成本（8849*25平方米=221225）,贷：开发产品221225。剩余面积288平方米，剩余库存2548512,
确认新的单价（200万+2548512）/288平方米=15793.4, 15793.4*288=4548512 ，原来的单位成本8849*288=2548512 差额4548512-2548512=200万计入以前年度损益，借：以前年度损益调整200万，贷：开发产品200万。开发产品账面余额=2769737+200万-221225-200万=2548512.老师若结转完的后续成本应该这样处理。老师这样做对不对啊
1/787
2020-01-09
公司属于民非组织，2017年度多计提了城建税0.01元，教育费附加0.01元，但是账套里面没有税金及附加科目，使用其他费用科目核算的，而且也没有以前年度损益调整科目，利润分配及未分配利润科目，那么我在2018年第一季度3月份想把这个错误调整过来的话，分录应该如何做呢？17年计提附加税分录是：借其他费用-城建税，贷应交税金-城建税；那么18年调整会计分录借：其他费用-城建税-0.01，贷应交税费-城建税-0.01？这样不是影响当期损益了？
1/2265
2018-04-16
18年汇算清缴之后，所得税是计提以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 这个分录做错了吧，如果放到4月改成 冲18年5月第19号凭证，把原来分录冲红，然后新分录 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税， 这么修改正确吗
1/795
2019-04-04
出现在贷方的应交税费应交所得税都是销项税吗？在固定资产盘盈的会计处理时，会借记以前年度损益调整，贷记应交税费应交所得税，为什么？
2/1104
2019-11-09
老师，你好，我去年有一笔借：其他业务成本 贷：其他业务成本 ，今年发现提多了 ，修改后为 ：借：其他应付款 贷：以前年度损益调整―其他业务成本 做完这笔接下来是不是还需要做其他分录？还是做到这就可以了？
3/1030
2019-07-03
老师好，我上年度企业所得税多计提了，本年进行调整后，资产负债表中未分配利润本年数和利润表中本年利润之间就不对等了，就差以前年度损益调整的金额，这个要怎么办呢？
1/1578
2019-07-08
做了以下分录调整 以前年度损益调整，调整后勾稽关系还是不对，怎么调？
例如：2019年5月，补缴2018年企业所得税1,000元。
计提：
借：以前年度损益调整 1,000
贷：应交税费-应交所得税 1,000
缴纳：
借：应交税费-应交所得税 1,000
贷：银行存款 1,000
结转：
借：利润分配-未分配利润 1,000
贷：以前年度损益调整 1,000
1/1151
2021-12-16
老师，请问一下，上年的劳务成本多计了，今年调整直接调整借：以前年度损益调整 贷：主营业务成本 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整
1/2009
2020-04-03
老师，上午那个去年银行利息未入账，要用到以前年度损益调整，但是我们的记账软件小企业会计准则下，没有这个科目，应该如何做分录
1/1546
2022-02-23
您好，为何固定资产盘盈会让往年利润增加？ 借：以前年度损益调整 贷：利润分配---未分配利润，难道增加了固定资产，就是增加了收入？
2/1510
2021-06-15
以前年度损益调整是跟主营业务收入同一级科目吗？现在新的会计准则下是不是不需要通过以前年度损益调整了？直接进利润分配-未分配利润
1/1558
2017-07-06
资料：东方公司12月份进行财产清查，发生以下业务：（1）甲材料盘亏240千克，单位成本30元/千克，经查明120千克属定额内损耗；40千克属超定额损耗；80千克属保管员不负责任造成，这80千克要求保管员承担全部责任，其他盘亏计入管理费用。（2）乙材料由于受暴风雨影响毁损1000千克，单位成本40元/千克，经批准30％由保险公司理赔，70％由公司自己承担。（3）在12月份的财产清查中发现盘盈A产品40千克，单位成本40元/千克，金额为1600元。经上级领导部门批准， A产品属于自然因素造成的盘盈，批准作为冲减管理费用处理。（4）盘亏设备一台，原价为200000元，已提取折旧160000元，经批准转为“营业外支出”。（5）盘盈机器一台，重置价值为100 000元，经鉴定为八成新，所得税率为25%，按净利润提取10%法定盈余公积。 借：以前年度损益调整——账外电脑 80 000（6）公司应付P企业货款40000元，因A企业撤销，无法支付，经批准转销。（7）公司应收S企业货款50000元，因B企业倒闭无法收回，冲减坏账准备。要求：根据以上资料进行账务处理。
7/5116
2020-04-30
发生以下业务：
（1）甲材料盘亏240千克，单位成本30元/千克，经查明120千克属定额内损耗；40千克属超定额损耗；80千克属保管员不负责任造成，这80千克要求保管员承担全部责任，其他盘亏计入管理费用。
（2）乙材料由于受暴风雨影响毁损1000千克，单位成本40元/千克，经批准30％由保险公司理赔，70％由公司自己承担。
（3）在12月份的财产清查中发现盘盈A产品40千克，单位成本40元/千克，金额为1600元。经上级领导部门批准， A产品属于自然因素造成的盘盈，批准作为冲减管理费用处理。
（4）盘亏设备一台，原价为200000元，已提取折旧160000元，经批准转为“营业外支出”。
（5）盘盈机器一台，重置价值为100 000元，经鉴定为八成新，所得税率为25%，按净利润提取10%法定盈余公积。
借：以前年度损益调整——账外电脑 80 000
（6）公司应付P企业货款40000元，因A企业撤销，无法支付，经批准转销。
（7）公司应收S企业货款50000元，因B企业倒闭无法收回，冲减坏账准备。要求：根据以上资料进行账务处理。
15/3282
2020-06-04
老师，长期的应交企业所得税是贷方，咨询过审计，近两年的审计他们做了调整多调了，这怎么在今年进行调整？是用以前年度损益调整吗？
1/774
2021-06-05
我16年做了一笔借；低值易耗品2000 贷：现金2000 月末结转到成本借：主营业务成本2000 贷：低值易耗品2000 但是我17年发现这笔低值易耗品做多了，其实没有这个票当时做错了。那17年通过以前年度损益调整调整科目咋做账呢
1/1392
2018-02-05
你好，老师，2022年12月，长期待摊费用多摊了1W， 2023年1月份，我做了这两笔分录，借：长期待摊费用 1W 贷：以前年度损益调整 1 借：以前年度损益调整 1 贷：利润分配-未分配利润 1 现在5月，做汇算清缴的时候 ，调增1W 需要缴500元企业所得税，现在计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，是这样做吗
3/641
2023-05-25
汇算清缴去税务局代开了一张房屋发票12000元，交税480，由公司自行承担，老师给的分录如下
借：以前年度损益调整—税金及附加
贷：应交税金-房产税 480
借：应交税金-房产税
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—税金及附加
请问可以合并以前年度损益调整的分录，
借：利润分配—未分配利润
贷：应交税金-房产税 480
借：应交税金-房产税
贷：银行存款
可以合并吗？
1/859
2019-06-15
快账没有以前年度损益调整这个科目，冲红销项负数时用回主营业务收入，然后再主营业务收入过渡到未分配利润，这样子可以吗？如果直接做销项负数的时候，直接用未分配利润代替主营业务收入，那么这个月的利润非常大不合理呢？
1/771
2020-04-05
我汇算清缴补税后，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税费用 交税时，借：应交税费-应交所得税费用 贷：银行 同时结转，借：本年利润-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本月结账后，资产负债表的期末余额“未分配利润”与利润表的所有累计利润就对不上了。是怎么回事呀
1/888
2018-05-09
小企业会计准则上面没有以前年度损益调整，但是去年12月份的企业所得税忘记计提了，怎么办
2/546
2023-02-16
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