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:某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00
:B
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额＝6.8－2.27＝4.53（万元）。当期应纳增值税＝100×13%－4.53＝8.47（万元）。
为什么当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额＝50?
不应该是100+50吗？可是这样算的话当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额＝当期全部销售额了，我不理解式子为什么是这样写的?
1/3113
2022-03-20
您本期销售额未达起征点，请将本期应征增值税销售额（不包括开具或代开专用发票销售额）对应填写在第10栏“小微企业免税销售额”中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额，差额部分填写在附列资料对应栏次中
1/1547
2021-10-17
《实施小微企业普惠性税收减免》通知，对增值税小规模纳税人可以在一定税额幅度内减征部份地方税费，该幅度是多少？
1/1790
2019-10-14
请问物业公司，小规模纳税人，增值税附加都包含哪些附加税呢？附加税率又分别是多少呢？销售额多少内免征这些税呢？
1/2820
2019-04-18
老师，税控设备减免税款，一般纳税人享受时做分录：借：应交税金-应交增值税（减免税款），贷：管理费用，是吧，这个减免税款的科目什么时间转平呢，是次月交税时做分录：
借：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税（减免税款），
贷：银行存款，
这样做吗，
还是月末结转未交增值税时：
借：应交税费-应交增值税（销项税额），
贷：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应该在什么时间结转呢
3/2717
2022-01-22
按3%征收率减按2%征收增值税 会计分录怎么做？ 谢谢
1/3507
2019-10-16
老师，即征即退的增值税有哪些情况能享受即征即退
1/1317
2020-02-27
增值税小规模纳税人年应征增值税销售额500万元以上变为一般人，这个应增增值税销售额是含税价吗
2/1547
2019-06-24
您本期销售额未达起征点，请将本期应征增值税销售额（不包括开具或代开专用发票销售额）对应填写在第10栏“小微企业免税销售额”中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额，差额部分填写在附列资料对应栏次中
1/1117
2020-01-06
小规模增值税不足3万元减免的增值税会计分录怎么做？
1/665
2015-12-29
个体户增值税是季度累计只要不超过30万就免增值税吗
1/1726
2019-11-21
老师，我是生活服务业小规模纳税人，以下四种类型的收入该怎么填写增值税小规模纳税申报表呢？
1、不开票收入（免税）
2、增值税专用发票增值税
3、税率不为0的增值税普通发票（免税，主要为1月份开具）
4、税率为0（免税）的增值税普通发票
1/2016
2020-04-11
老师您好，一般人税控盘抵减税，申报表附列资料4第一栏和增值税减免税申报明细两个表都的填同样的数据是吗？谢谢
1/967
2020-07-09
建筑业增值税下降，10％降至9%，异地预缴增值税和个税，附征税怎么计算
1/1512
2019-04-23
请问差额征收的增值税税率是多少
3/508
2022-03-25
菜鸟驿站属于哪个增值税征税项目。
1/2153
2022-03-22
哪些是增值税和消费税都要征收的？
1/1572
2019-04-27
老师问一下申请抵扣税控盘的费用，借方应交增值税减免税款，贷方红冲管理费用，那月底借方的应交增值税减免税额在怎么做？
2/675
2021-09-16
老师好，请问个体户季度收入不超过30万的免增值税，请问这个免的增值税怎么做分录呢？
1/1027
2019-07-08
个人所得税不征和免征的有哪些?
1/5856
2020-01-16
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