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合肥市某工业企业2020年度利润总额(税前会计利润)为19 800 000元,所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为2 000 000元,职工福利费300 000元,工会经费50 000元,职工教育经费210 000元;经查：该公司当年营业外支出中有120 000元为税收滞纳罚金;另外，本年实现的国债利息收入20 000元。假定该公司全年无其他纳税调整因素。 已知企业所得税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的 职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费, 不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除; 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 要求: (1)调整计算该企业2020年所得税应纳税额。(10分) (2)编制会计分录。(5分) (3)依据所得税法规定,理论上还可能有哪些调增、调减项?最少各说出二项。(5分)
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2021-06-23
老师，请问固定资产盘亏的时候，为什么没有管理费用的事？由于管理不善所造成的固定资产盘亏也要计入营业外支出吗？那为什么库存现金和存货由于管理不善造成的损失就可以计入管理费用呢？
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2021-03-17
去年做固定资产报废清理时，分录，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产；借营业外支出，贷固定资产清理，直接又做一笔借，本年利润，营业外支出。所以利润表里看不到“营业外支出”。那我所得税年报时，固定资产损失还需要填写年报里的A105090吗
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2020-05-20
1.某居民企业2019年发生发生下列部分经济事项：
（1）销售产品收入8 000万元，出租房产租金收入1 000万元；
（2）实发合理工资、薪金总额2 000万元，发生的职工福利费300万元，职工教育经费150万元，工会经费60万元；
（3）当年缴纳增值税500万元，消费税50万元，城市维护建设税为38.5万，教育费附加16.5万元。
已知：职工福利费、职工教育经费及工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%及2%的部分，可以税前扣除。企业其他能够扣除的成本费用为3 000万，企业所得税税率为25%。要求回答下列问题：
（1）该企业2019年取得的销售（营业）收入总额为多少？
（2）企业当年能税前扣除的职工福利费、职工教育经费以及工会经费分别为多少？
（3）当年的增值税是否可以税前扣除？税前可以扣除的税金及附加分别为多少？
（4）该企业的利润总额为多少？（假定上述资料中工资薪金总额2 000万元已经作为费用进行了扣除）（
（5）该企业当年应纳税所得额为多少？
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2020-06-29
企业职工教育经费可以按照工资总额的8%予以计提，但申报所得税时，按照不超过8%的实际发生额进行税前扣除，超过部分应调整增加应纳税所得额；超过部分可结转以后纳税年度税前扣除，这个是对的还是错的？
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2019-10-16
去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？
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2019-01-03
老师，公司第二季度盈利了90万，可以抵扣掉以前年度亏损吗？还是直接缴纳企业所得税。2019年企业所得税年报当年可结转以后年度弥补的亏损额还有还有一百多万。
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2020-05-25
所得税，如果今年第四季度有利润了。能不能弥补以前的亏损。怎么办理
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2019-01-05
老师，加计扣除税额计入营业外收入—加计扣除收益，这笔收入要总收入计算企业所得税吗？
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2019-10-12
投资企业从被投资企业分回利润100万， 被投资企业所得税税率10%，投资企业税率25%，按照税法规定居民企业间股息红利免税，这个分回来的投资收益是免税的，但是税率差异怎么处理。差额15%的税率投资公司需要补缴企业所得税吗？
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2017-04-24
企业所得税税后利润，如果长期不分，或者不想上20%个人所得税，有什么好的办法？
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2019-08-01
加计扣除损益75%，怎么不是按照划线部分既不影响利润也不影响应纳税所得额，怎么第二小题，应纳税所得额要减去400*75%减去45呢？损益加计抵减是计入递延所得税资产的吗
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2021-07-14
物业公司收取的物业管理费是按年收取一次，所得收入要平摊到各个月份吗？如不平摊有收入的当月交了所得税，之后的十一个月没收入不都出现亏损了？
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2016-07-11
老师：固定资产的盘盈时1，分录是借：固定资产 贷：以前年度损益调整 累计折旧，这里的累计折旧是？
2，调整企业所得税借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 这里是多少？
3，是余额全部最后全部进利润分配-未分配利润吗？
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2020-10-05
请问总分机构汇总缴纳企业所得税，总机构向分机构分摊管理费需要开票吗？要交增值税吗？
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2022-04-12
《小企业会计准则》下，资本公积包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失
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2022-02-23
还有一个问题我填报企业所得税年报发现管理费用的工资比应付职工薪酬的工资要高计提的凭证这个是之前的会计做的分录昨天填报企业所得税年报的时候，显示管理费用的工资比应付职工薪酬的工资要大
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2023-05-09
老师，会计学堂里有个人独资企业个人所得税生产经营所得纳税申报表B表的填法吗
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2019-03-12
老师第20题A选项，不是固定资产折旧额不得税前扣除，这个为什么可以扣除
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2020-08-25
打不出来我们公司抬头和税号的商场买东西的通用机打发票和过路费、通行费发票能不能企业所得税税前扣除？如果不能的话该怎样处理才能够使这些费用能税前扣除呢，去哪才能打有我们公司抬头和税号的发票？
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2018-11-29
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