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土地增值税、残疾人就业保障金已交纳做账时是不是要先计提，计入管理费用吗

某项目设计初始投资1200万元，在第一年末净现金收入为400万元，第二年末为500万元，第三，四年末各为600万元，若基准年收益率为10%，求净现值，净现值率和内部收益率

甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为 2× 20年 3月 31日。 2× 20年 3月 31日，该写字楼的账面余额为 50000万元，已计提累计折旧 10000万元，未计提减值准备，公允价值为 46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为 20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。 2× 20年 12月 31日，该项写字楼的公允价值为 48000万元，甲企业适用的所得税税率为 25%。要求：编制甲企业 2× 20年 12月 31日与所得税有关的会计分录。

某房地产开发公司系增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的A1房地产项目的房屋一套售价1000万元收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法，计算预缴和应交的增值税，并做预收房款，预缴增值税售房应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录售房、应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录不太会

2020年3月20日，甲公司发现2019年12月31日计算某库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为5500万元，预计可变现净值应为4 600万元，但当时误预计为4 000万元。甲公司财务报告批准报出日为2020年4月20日，所得税汇算清缴完成日为2020年3月30日,所得税税率为25%，期末按净利润的10%和5%分别提取了法定盈余公积和任意盈余公积。假设税法规定,存货跌价准备不允许在所得税前扣除。要求:做出甲公司该调整事项的会计处理。

甲公司于2020年7月1日取得乙公司50%股权，成本2000万元。当日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元、公允价值5000万元。2020年乙公司实现净利润800万元。要求： (1)若甲乙公司无关联关系，编制甲公司取得股权的会计分录。 (2)若甲乙公司有关联关系，编制甲公司取得股权的会计分录。

甲、乙两公司均为非同一控制下的独立公司。（1）2022年1月1日，甲公司以1000万元购入乙公司有表决权股份的100%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司可辨认净资产账面价值为1200万元。（2） 2022年度乙公司实现净利润100万元，并宣告分派现金股利20万元。（3 ） 2022年12月31日，甲公司已收到上述现金股利并存入银行，随后甲公司将其持有的乙公司股份全部出售，取得价款1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出以上业务的会计分录

老师，年报填报资产折旧、摊销情况表时，我公司购买了打印机，入固定资产，计提了5%残值，每月计提171.53，如是不计提残值，每月折旧是180.56，请教老师，我的税收金额要填我每月计提的171.53？还是要如何填报？

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低来计量，那成本低于可变现净值，不做账务处理，那存货跌价准备要转回吗？

21.(分录题,14分) 【资料】甲公司2019年至2020年与无形资产有关的资料如下；资料一：2019年1月1日，甲公司与乙公司签订无形资产转让协议。协议约定，该无形资产的转让价款为2 000万元，甲公司于协议签订日支付400万元，其余款项自当年起连续4年每年年末支付400万元。当日，甲、乙公司办妥相关手续；甲公司以银行存款支付400万元，立即将该无形资产用于产品生产，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%；年金现值系数（P/A，6%，4)为3.47。资料二：2020年1月1日，甲公司因经营方向发生转变，将无形资产转让给丙公司

这里的表述是不是有误？？现值指数是（现金净流量现值除以原始投资额现值），净现值是现金净流量现值-原始投资额现值这里是不是应该用现值指数应该用（净现值+原始投资额现值）/原始投资额现值虽然也可以比较，是不是不是叫现值指数？？

这里的表述是不是有误？？现值指数是（现金净流量现值除以原始投资额现值），净现值是现金净流量现值-原始投资额现值这里是不是应该用现值指数应该用（净现值+原始投资额现值）/原始投资额现值虽然也可以比较，是不是不是叫现值指数？？

甲企业一般纳税人适用税率17（价格均不含税） 1)2015年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用的工程物资价值300万元,领用的生产用原材料价值200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。 2)2015年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。 (3)2015年12月5日,公司决定对现有的生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换的新部件的价值为10万元。2015年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,预计仍可使用10年,净残值为12万元 (4)2016年1月1日,甲企业将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。 (5)2017年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费影响.根据上述材料编制会计分录

(1）甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，流动资金投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，年总成本60万。 (2）乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，流动资金投资80万。建设期2年，经营期5年，建设期资本化利息10万，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入8万，项目投产后，年营业收入170万，年经营成本80万，经营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业为免税企业，可以免交所得税。 (1）计算甲、乙方案各年的净现金流量(2）计算甲、乙方案中包括建设期的静态投资回收期 (3该企业所在行业的基准折现率为10%,计算甲、乙两个方案的净现值。 (4）计算甲、乙方案的年等额净回收额，并比较两个方案的优劣

(1) 甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，流动资金投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，年总成本60万。 (2) 乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，流动资金投资80万。建设期2年，经营期5年，建设期资本化利息10万，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入8万，项目投产后，年营业收入170万，年经营成本80万，经营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业为免税企业，可以免交所得税。（1）计算甲、乙方案各年的净现金流量（2）计算甲、乙方案中包括建设期的静态投资回收期（3该企业所在行业的基准折现率为10%，计算甲、乙两个方案的净现值。（4）计算甲、乙方案的年等额净回收额，并比较两个方案的优劣。

老师，房地产公司预收房款预缴的增值税后，增值税附加及土地增值税和企业所得是否计提。

2020年3月31会计报表报出日。2020年3月20日，甲公司发现在2019年12月31日计算C库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元，2019年12月31日，甲公司误将C库存商品的可变现净值预计为3000万元。以上业务作调整分录：借：存货跌价准备 600 贷：以前年度损益调整 600 借：以前年度损益调整 150 贷：递延所得税资产 150 老师：我不明白为什么是贷：递延所得所资产，不是应交所得税呢，或是递延所得税负债之类的呢

资产的计税基础和可变现价值不理解，预付账款科目余额10000元，预付账款的账面价值，计税基础，可变现价值分别是多少？

录。甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%。 2019年12月15日，购入专用设备一台，合同约定该设备的的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符)，增值税进项税额为39万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用，该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 1.编制甲公司购入设备的会计分录。 2.计算甲公司201 9年度固定资产折旧额，并做出会计分录。 3.计算2020年度每个月的固定资产折旧额，并做出会计分录。

老师：固定资产无偿调拨，含折旧与净值，会计分录怎么做。

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