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赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作，2019年取得工资收入70000元，在某大学授课取得收入30000元，出版著作一部，取得稿酬50000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10000元。
已知：赵某个人缴纳三险一金15000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元，假设无其他扣除款项，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。（综合所得应纳税所得额不超过36000，适用税率3％，超过36000至144000，适用税率10％）
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2020-04-22
A公司系2020年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2020年全年实现的利润总额为600万元。 2020年其他相关资料如下：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的A股票的市价为150万元。（2）12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。（3）12月31日存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。（4）2020年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
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2022-11-07
根据财税[2018]54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期同新购进的设备、器具(指房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时抵扣，不再分年度计算折旧。这是指企业所得税处理 “一次性计入当期成本、费用”，会计处理仍需要按照固定资产折旧方法计提折旧，产生的税费差异是通过纳税调整和递延所得税方式进行的。
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2022-12-20
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五、计算题
1、太原市某高校教授张女士 2019 年取得工资收入 120000 元，到其他单位评
學，取得酬金 80000 元，出版一本专潛取得稿酬 30000元，将自己获得的专利
权许可甲公司使用，取得特许权使用费收入20000元，准予扣除的“三段一金”
合计 23200 元，有一个子女正在上大学，相关支出可定额扣除13000元，变付
商业健康保险 2400元，通过民政局向贫困地区捐款 3000元。全年应纳经所得
额不超过 36000 元的，税率 3%：全年应纳税所得额超过 36000 元至 144000 的
部分的，税率10%，迪算扣除数为2520元；全年应纳税所得额超过 144000 主
300000 的部分的，税率20%，速算扣除数为16920元
问题：分析并计算张女士应缴纳的个人所得税金额。
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2019-12-17
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1）每月取得甲
公司支付的税前工资、薪金收入18000元，专项扣除、专项附加扣除共计
9000元：2）为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计40000元；3）出
版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计
30000元；4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计
15 600元。
要求计算；
①计算刘某本年综合所得应纳税所得额
②计算刘某本年综合所得应纳个人所得税。
计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。
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2020-06-20
王某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算王某本年应缴纳的个人所得税。（附表如下）
级数 全“年”应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超过300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超过420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超过660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181 920
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2020-06-03
4. 结转以上所有损益类账户到本年利润账户。
5. 企业所得税税率为20%，计算本月应交所得税额。（无纳税调整事项）
6. 结转所得税费用到本年利润账户。
7. 结转本年利润账户。
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2019-11-13
所得税和应交税费年末有余额吗
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2020-04-09
老师好，企业所得税1410357.44，计算减免所得税额？具体计算方式？
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2022-05-20
作家李某4月1日出版一部小说取得稿酬50000，则李某当月应缴纳个人所得税额为？
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2021-11-23
工资收入7535.6，应交多少个人所得税额？
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2015-10-18
应纳个人所得税额为负数怎么办？工负6432-5000=1432*10%=143.2,减去速算扣除率210，等-66.8，还需交个税吗？谢谢老师
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2019-06-10
老师请问个人独资企业经营所得税应纳税所得额是收入减去成本费用减去工资减去6万减去养老医保
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2021-01-28
企业所得税本里面的本月（季）实际应补（退）所得额怎样扣款呢
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2017-04-13
定期定额纳税申报表个人所得税的应税项填发票所开的金额，还是随便填一个，只要少于核定销售额6万就可以了？
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2019-01-02
甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下：
（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；
（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；
（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；
（6）全年利润总额为750万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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2022-05-18
【案例2】
甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2022年度的经营情况如下：
(1)取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。
(2)确实无法偿付的应付款项6万元。
(3)接受乙公司投资，取得投资款5000万元。
(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年
利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%,利息均已支付，
出借方均非甲公司关联方。
(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。
(6)计提坏账准备金10万元。
(7)发生合理的会议费50万元。
(8)发生非广告性质的赞助支出15万元。
(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户
王某捐赠2万元。
(10)全年利润总额750万元。
已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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2023-03-30
小规模纳税人企业所得税申报表，多了FZ1一行中央级收入实际纳税额和FZ2地方级收入应纳税额怎么填
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2021-04-07
麻烦老师计算一下应纳个人所得税额，计算的时候大学期间还要扣除教育支出吗？
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2020-06-30
做2月份的账时，计提2月份的工资表中有个人所得税，是不是在2月份做账时要借：其他应收款——个人所得税；贷：应交税费——应交个人所得税，等到次月发放上月工资时扣个人承担的个人所得税：借：应付职工薪酬；贷：其他应收款——个人所得税；缴纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款呢？
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2017-03-17
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