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1、福利费限额=500*14%=70调增35 工费经费限额=500*2%=10不调整 教育经费限额=500*8%=40不调整 2、招待费限额1=8800*0.005=44 招待费限额2=140*60%=84 招待费调增96万元 3、研发费用纳税调减额=280*75%=210万元 4、捐赠限额=845*12%=101.4不调整 5、应纳税所得额=845+35+96-210
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2022-11-28
企业 2018 年 6 月购买并安装完毕一套生产设备并投入使用，共支出 60 万元，以银行存款全额支付，会计按 3 年直线法折旧，无残值。税法上，该设备满足财税【2018】54 号文件的规定，允许该 60 万支出一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，企业选择享受该优惠政策。
要求：
1、2018 年、2019 年、2020 年、2021 年各年与该设备相关的会计处理，列出具体会计分录。
2、2018 年-2021 年，该设备对企业年度的会计利润的有什么影响？（使各年度利润增加或减少？具体金额是多少？）（要求分别说明每一年的情况）
3、2018 年-2021 年，设备对企业各年度的应纳税所得额有什么影响？（要求分别说明每一年的情况）
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2022-05-20
老师，企业汇算清缴调表不调账，是不是我有业务招待费有限额调整的在5000表调整了就可以了，汇算清缴应纳税所得额变了，上报那个财务报表不用调，就是我正常出具的财务报表。
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2024-04-18
按照财税2018年54号文件，固定资产在500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 那么我账务处理该如何做？
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2018-06-19
老师！我要是成立个体工商户是不是年度给人家开了180万，没成本费用的前提下，是不是180万*35%-65500的速算扣除数要交282250元啊？我这样算的对吗？那如果我是小规模，应纳税所得额都是180万的情况下才交105000元来，那这样看，还不如小规模合适来对吗老师，不是都说个体合适吗？是不是我算错了？
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2022-02-14
2018年已入账的固定资产（单个 500W以下 ）没有一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，账面按照平均年限法计提折旧 ，同口径扣除，今年可否将剩余价值在计算应纳税所得额进行一次性扣除？账面仍旧按照原方式计提折旧
可以在今年的二季度一次性扣除么？ 会计编制凭证上 应该如何体现？ 具体应该怎么操作，求指导
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2019-04-27
求每题的财务会计分录和预算会计分录
资料:某事业单位,2019年度实现事业预
算收入10万元、经营预算收入8万元,发生事业
支出15万元(其中:财政拨款支出7万元、其他
资金支出8万元)、经营支出5.2万元。
事业收入为12万元,经营收入为10万元,
经营费用为8万元。
要求:
1、分别按事业收入和经营收入的5%和10%
计算提取修购基金,并编制相应会计分录。
计算经营活动应缴纳的所得税,所得税
税率为25%,假定应纳税所得额为2万元,编制
相应的会计分录
3、以银行存款5000元交纳单位所得税。
4、从本年度非财政拨款结余和经营结余计
提职工福利基金,计提比例为30%,并编制相应
会计分录。
5、计算本年度非财政拨款结余分配的余
额,并编制结转非财政拨款结余分配的余额。
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2021-12-03
甲企业为一家居民企业，本年度财务费用科目中的利息包括以年利率8%向银行介入的九个月的生产周转用资金，300万元的借款利息包括10.5万元的项。对金融企业介入的与钱数向银行借款同期的生产周转用。100万元资金的借款利息。问甲企业本年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用为多少万元？
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2022-05-29
之前我问的筹建期汇算清缴，我听了课，总结以下，您看我说的对吗？1、筹建期如果会计计入长期待摊-开办费科目的，不存在损益，汇算清缴可以全部0申报，待有收入时一次性或者分3年一起计入损益。2、如果会计账是放入管理费用-开办费科目，有损益，汇算清缴时不能显示有亏损，需要把全部费用纳税调增，应纳税所得额为零.3、2016年我是计入管理费用-开办费中，汇算清缴利润显示负数，我就把管理费用、财务费用的数全部调增，应纳税所得额为0.这样可以吧？？？？？
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2018-03-20
小微企业优惠政策是 不超过300万 从业人数不超过300人 资产不超过5000万，这个应纳税所得额如果今年超过了300万 明年还可以享受小微型企业吗
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2021-11-05
企业所得税本里面的本月（季）实际应补（退）所得额怎样扣款呢
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2017-04-13
老师，企业所得税汇算清缴中主表里面第26行的“减免所得税额”这个数是怎么计算出来的？ 比方我们调整后应纳税所得额是330,394.86元， 属于小型微利企业。 请老师告诉我公式怎么计算出来的26行减免所得税额的数来的？
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2022-05-16
老师，企业所得税汇算清缴中主表里面第26行的“减免所得税额”这个数是怎么计算出来的？ 比方我们调整后应纳税所得额是330,394.86元， 属于小型微利企业。 请老师告诉我公式怎么计算出来的26行减免所得税额的数来的？
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2022-05-16
甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下：
（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；
（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；
（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；
（6）全年利润总额为750万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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2022-05-18
【案例2】
甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2022年度的经营情况如下：
(1)取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。
(2)确实无法偿付的应付款项6万元。
(3)接受乙公司投资，取得投资款5000万元。
(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年
利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%,利息均已支付，
出借方均非甲公司关联方。
(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。
(6)计提坏账准备金10万元。
(7)发生合理的会议费50万元。
(8)发生非广告性质的赞助支出15万元。
(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户
王某捐赠2万元。
(10)全年利润总额750万元。
已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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2023-03-30
6居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1） 每月取得甲公司支付的税前工资、薪金收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除共计8000元；2） 为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计48 000元；3） 出版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计30 000元；4） 全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计16 800元。
要求计算：
① 计算刘某本年综合所得的应纳税所得额
② 计算刘某本年综合所得的个人所得税。
③ 计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。
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2020-06-19
小型微利企业，开业至今从来没交过所得税。2018年年初*利润分配-未分配利润 * ：-212982.45,18年5月所得税汇算清缴调整后的*应纳税所得额*：-194797.77,到2018年1月-9月为止*利润总额*：220722.92，申报2018.7月-9月所得税，实际利润：220722.92（账目利润）-194797.77（以前年度亏损）=25925.15，账务怎么处理
计提所得税怎么计提？
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2018-10-13
3、田木公司是一家依据日本法律注册成立的企业，实际管理机构在日本，但在天津设有代表处。2021年度田木公司天津代表处将其拥有的一批货物销售给了北京海利公司，所得为10万元；将其拥有的一处不动产转让给了天津利达公司，所得100万元；收到俄罗斯境内的多伦公司支付的利息12万元，系多伦公司向天津代表处的借款利息；许可天津吉利公司使用自己拥有的一项专利技术，使用费所得50万元；另外，韩国三和公司汇来20万元，系田木公司本部责成三和公司直接汇给天津代表处使用。根据上述资料，回答以下问题：
（1）田木公司是否是我国企业所得税的纳税人？
（2）田木公司是什么性质的纳税人（所得税）？
（3）其应税所得是多少？
（4）来源于境外的所得是多少？是否纳税？
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2022-11-09
企业第一年收入=100万，第二年收入=300，第三年收入=350，企业按查账证收方式征收企业所得税。
问题：分别计算企业应纳所得税是多少？
1、第一年应纳企业所得税=100万*25%*20%=100万*5%=5万
2、第二年应纳企业所得税=（100万*25%*20%）+【（300-100）*50%*20%】=100万*5%+（300-100）*10%=25万
3、第三年应纳企业所得税=350*25%=87.5万。 老师。现在这企业所得税这样算的吗
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2019-07-16
麻烦老师计算一下应纳个人所得税额，计算的时候大学期间还要扣除教育支出吗？
1/2231
2020-06-30
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