;)
4.某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。
1/2040
2021-05-02
A公司为增值税-般纳税人，从事文具生产销售。2020年纳税调整后，应纳税所得额为52万元，适用税率为25%。2021年度有关资料如下:
(1)营业收入15000万元，营业成本5000万元，营业税金及附加250万元。(2)在营业收入中，包含符合条件的技术转让收入700万元，与之相应的成本税费为100万元。
(3)当期发生销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600万元。财务费用200万元。管理费用1100万元，其中业务招待费100万元。
(4)自研形成的无形资产原值为500万元，按直线法进行摊销，摊销年限为10年，摊销金额已经计入当期管理费用。
(5)当期研发费用300万元。
(6)营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元
(7)全年工资总额800万元，全年支出职工福利性支出120万元，职工教育经费20万元，工会经费20万元。
1/1465
2022-05-19
某运输公司是实行查账征收的个人独资企业，共有10名员工（包括投资者蒋某）。2020年，该企业实现的营业收入为80万元，其他业务收入为5万元，营业成本为48万元，税金及附加为10万元，管理费用为9万元，销售费用为2万元财务费用为3万元，营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下：（1）发放工资总额为38万元，其中投资者蒋某的工资收入为9万元。（2）按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别为7600元，53200元，9500元。（3）全年业务招待费7800元。（4）全年列支广告费和业务宣传费共计170000元。（5）通过国家机关向某小学捐赠4000元。（6）计提坏账准备900元。（7）该企业第1-3季度已预缴个人所得税15000元。根据上述资料计算，2020年汇算清缴时，蒋某应补缴的个人所得税，并做相关的会计分录。
1/2068
2021-12-22
某钢铁生产企业2018年取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元。发生业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元，税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元。其中当年发生的具体业务如下：（1）广告费支出9500万元；（2）业务招待费支出500万元；（3）实发工资5000万元，其中，为本单位残疾职工发放的工资100万元； （4）职工工会经费110万元，职工福利费750万元，职工教育经费140万元； （5）专门用于新产品研发的费用1600万元，独立核算管
1/1957
2022-05-13
某科技型中小企业，职工人数90人，资产总额2800万元。2023年度生产经营业务如下：
1.取得产品销售收入3000万元（不含税）、国债利息收入20万元；
2.与产品销售收入配比的成本2200万元；
3.发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元新产品研发费用120万元）；
4.向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；
5.企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；
6.计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。
计算该企业2023年度应纳的企业所得税是多少？
1/5598
2023-08-12
甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元、缴纳城市维护建设税、教育费附加薪金支出合计500万元。发生职工教育经费支出70万元。（5）缴纳税收滞纳金30万元。（6）利润总额560万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析，回答下列小题。1. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是多少？2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是多少？3.请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额。
1/5355
2022-05-24
设立在我国境内的某机械设备生产企业，2018年全年营业收入7600万元，其他业务收入2200万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1200万元，营业外支出800万元，税金及附加400万元，销售费用2000万元，管理费用1100万元，财务费用180万元，投资收益1800万元。当年发生的部分具体业务如下：
（1）当年发生广告费支出1400万元。
（2）当年实际发放工资总额1500万元，发生职工福利费支出215万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
（3）发生业务招待费支出90万元。
（4）投资收益1800万元，其中国债利息收入200万元，企业债券利息收入500万元。
则2018年该企业的利润总额为（ ）万元
1/2111
2020-06-04
【资料】大华公司主要从事服装生产和销售，2021年取得主营业务收入2500万元，发生主营业务成本1343万元；税金及附加54万元；发生管理费用290万元，销售费用450万元，财务费用28万元；营业外支出85万元，会计利润250万元。通过审查该公司账目，得到如下信息：
(1)支付工资总额150万元，均属于合理的工资薪金支出，可全额在税前扣除。拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
(2)支付财产保险费12万元，雇主责任险2万元；
(3)“财务费用”由二部分构成：以年利率6%向银行借款300万元，期限1年；以年利率10%向供应商丙公司借款100万元，期限1个年；
(4)“管理费用”中列支业务招待费15万元；
(5)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费380万元；
(6)“营业外支出”中，通过市民政部门向灾区捐赠70万元；直接向某小学捐赠9万元；
要求：根据上述资料进行年度纳税调整，计算该企业2021年的应纳税所得额。
7/1796
2022-04-18
某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入4000万元，让渡资产使用权收入1500万元，出售固定资产收入1500万元，视同销售收入500万，财务费用60万元，投资收益120万元，营业外支出150万元，销售税金160万元，其中增值税120万元，当年发生部分业务如下：
1.计入成本费用中的实发工资总额一千万元，拨缴职工工会经费二十五万元，发生职工福利费一百五十万元，发生职工教育经费三十万元。
2.销售费用含当年发生的广告支出1050万元。
3.管理费用中含当年发生的业务招待费25万元
1/2280
2021-11-30
本季度的收入不到9万，还计提城建和教育费附加吗？工会费呢
1/388
2019-01-02
老师，我们是教育类民办非企业单位，给在职教师提供培训，我们需要交增值税么？
1/721
2018-08-04
年终,注销零余额用款额度10000元,经审核拨给市教育局文化事业费310000元
1/665
2019-06-10
利润表中的税金及附加-教育费附加,矿产资源补偿费,排污费这一栏中，包含地方教育费附加吗？
6/4365
2019-01-08
老师你好 请问员工3月入职 在发放3月工资时 减除费用5000元是按3月5000元还是1---3月15000元 累计扣除项目3000元（子女教育等）是减除3000元还是1----3月9000元 谢谢
1/2148
2019-05-16
小规模企业，季报，10月11月我们有收入，做账报税时我增值税，城建税，教育费附加，地方教育附加都报0到季报时我再根据他们收入是否超过9万在申报可以吗…或者我10月11月报税时增值税不报，但是地税城建，教育附加我都安收入实际情况报，有减免的按照政策原则抵缴，这两种方式都可以吗还是有什么规定，正确的方式
1/487
2016-12-07
请问老师：每季度申报的房建税、教育费附加、地方教育附加，做分录时申报前需计提吗？
1/361
2019-10-09
老师，这张表格的纳税总额是增值税+印花税+城建税、教育费附加、地方教育附加税不包含社保和个税对吗？
1/593
2020-05-28
老师增值税地方教育附加和增值税教育费附加的计税依据是什么，它们分别税率是多少啊？
1/2566
2016-09-13
我收到税局退的教育附加地方教育附加的款，是18年交的，19年退回的，凭证怎么做呢
1/521
2020-01-05
季度不超过30万，教育附加和地方教育附加全免吗？所有的行业都一样吗
1/811
2017-09-03
深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
