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甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。
假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。
要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算：
（1）应纳税所得额
（2）应交企业所得税额
2、根据计算结果，作出会计分录
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2019-06-18
15.甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2×15年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有（ABD）。
A.甲公司2×15年12月31日计提存货跌价准备12万元
B.甲公司2×15年12月31日存货账面价值为70万元
C.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为70万元
D.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为90万元
为什么D是答案，题目不是说发生实时性损失可以扣除吗 计税基础=账面90-未来可以扣90=0
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2020-08-03
尊敬的老师，您好！我是零基础，请问公司是小规模纳税人，符合小型微利企业(小微企业)的条件是什么？
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2019-09-17
税务师课程只有2018年预科班，后面新书出来以后还有没有其他班，比如基础班，强化班，习题班之类的？
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2018-05-17
异地非独立核算，在年度汇算清缴表中的企业基础信息表中，101汇总纳税企业中勾选（分支机构）吧？
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2017-11-08
请问老师，每月印花税申报，是按销售额为基础申报，还是按销售合同金额+购进合同金额之和申报？
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2019-10-17
结转销售成本的意思是本月销售货物的所有成本吗？公司是小规模纳税人，我是零基础学员，现在录凭证，看以前的会计录的有结转销售成本
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2020-06-17
老师您好，请问我是金融学学士经济学类硕士，学过财务分析和基础会计学，请问，我按照什么课程顺序来学。想参加下次会计证考试，并转行会计
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2016-02-12
老师，指导一下，我们原来会计做的养老金计提不是在管理费吗，但是他计算有误，我现在填汇缴105050表，里面有社会基础性保险交款，那我怎么填？
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2022-03-15
这个是怎么算出来的
计税基数
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2023-12-31
老师，这个表格中的计税基数单位是指什么？企业的产量？
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2022-09-13
我想请教一下，个体户定额征收，税务局核定的是3万，那么我开票开到5万或是45万，都交什么税呀，计税基数和征收率是多少
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2022-02-28
土增的计税基数，大概是不是 成交价-成本价的差额算？
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2022-10-10
15.甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2×15年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有（ABD）。
A.甲公司2×15年12月31日计提存货跌价准备12万元
B.甲公司2×15年12月31日存货账面价值为70万元
C.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为70万元
D.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为90万元
为什么D是答案，题目不是说发生实时性损失可以扣除吗 计税基础=账面90-未来可以扣90=0
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2020-08-01
老师，在会计学堂下载的【会计报表分析-财务分析培训材料】看不懂，可以通过哪些方法来增强对财务报表分析，这方便的基础呢
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2017-04-28
1.接受捐赠一项公共基础设施，相关凭据金额100万元，以财政授权支付方式支付运输费1500元。写出财务会计和预算会计的分录
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2022-06-08
老师：我安装了金蝶软件怎么进去练习的时候输入会计科目提示科目不存在，但是我看基础设置那里有我要输入的会计科目
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2015-01-07
2019年2月15日发放 2019年1月份的工资时 （专项扣除累计扣除是从2019年1月15日发放2018年12月份的扣除基础上累积计算的，还是从新开始计算）
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2019-01-28
老师好：公司在20年度11月份，有一台原价值353000的公务车被卖掉了，做了固定资产清理。在做汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整表》中的资产原值是按照科目余额期末的余额填列呢，还是要把科目余额的金额加上已经处理的这个车的原值呢？计税基础又是按照按个金额填列呢？在初次填写时是完全按照科目余额进行填列，但出现风险提示，说按照当年的折旧（折旧中包含了这辆车20年前11个月的折旧额）与计税基础（与资产原值一致）算出，运输工具的折旧年限低于4年，不符合要求。
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2021-05-28
无形资产摊销加计扣除为什么会形成暂时性差异呢？税法加计扣除，扣除的越多，应纳税所得额不是越少吗？那账面价值不就大于计税基础吗？为什么一开始无形资产就要乘以加计扣除比率在摊销？无形资产一开始的帐面价值不是固定的吗？为什么会变大呢？
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2022-05-12
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