甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算：（1）应纳税所得额（2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录

朴老师

职称：会计师

2019-06-18 17:20

1.企业所得税=160万
2.应纳税所得额=560万
3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万
借：所得税费用 160
贷：应交税费-应交所得税 140
递延所得税负债20

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