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甲公司经国家批准，计划建造一个核电站，其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定，甲公司应在该项设备使用期满后将其拆除，并对造成的污染进行整治。2020年1月1日，该项设备建造完成并交付使用，建造成本共计200 000万元。预计使用寿命20年，预计弃置费用为2 000万元。假定考虑货币时间价值和相关通货膨胀因素下确定的折现率（即为实际年利率）为12%，（P/F,12%,20）=0.1037。老师请问一下折现率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出来的

“营业执照经营范围：房屋建筑工程施工；市政公用工程施工，水利水电工程施工，公路交通工程施工；公路路基工程施工；公路路面工程施工；建筑装修装饰工程施工；钢结构工程施工，地质灾害治理工程施工，园林古建筑工程施工；建筑幕墙工程施工；管道工程施工；城市及道路照明工程施工，环保工程施工；地基与基础工程施工；房屋拆除工程过程，隧道工程；**土石方工程施工。（**前所列范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。”可以开据劳务费发票吗

（母题）甲公司从乙公司租入一辆汽车，租赁期2年，租赁费用共计20万元。同时乙公司还向甲公司派出一名司机，该名司机在租赁期内按照甲公司的安排驾驶该租赁汽车。不考虑折现及其他因素，下列各项关于上述租赁交易会计处理的表述中，正确的是（　　）。（2021年） A．乙公司按租赁准则每月确认租赁收入0.83万元 B．甲公司按接受服务进行会计处理 C．乙公司分拆租赁部分和非租赁部分，分别按租赁准则和收入准则进行会计处理 D．乙公司按收入准则每月确认服务收入0.83万元

12. 在租赁期开始日，承租人应当按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本应考虑下列（）项（多选） A.租赁负债的初始计量金额 B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额 C.承租人发生的初始直接费用 D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号—一存货》

目前公司的经营范围：施工：环保工程、固体废弃物（不含危险品）及建筑垃圾处理工程、土石方工程、绿化工程、建筑工程；服务：水电安装（除电力设施）、拆房事务代理、防腐及防水工程服务、房屋租赁、房产中介服务、家政服务；销售：建筑材料，机电设备及配件。--我想问如果我们开的发票内容是“清运”是交11%的税，那如果开的发票内容是“服务”，也是交11%的税吗

合并报表是母，子公司或者总分公司之间单独核算的时候用到的吗？我们公司有一个分公司，外帐上面是独立核算独立报税的，但是内帐我是做到一起的，就是内帐把分公司当成一个部门核算了，这样每个月的报表出来其实是合在一起的，我这样做可以吗？这样就不涉及合并报表了吧？反而每个月老板要看分公司数据我还得把报表拆分开

再次提问：A公司销售货物给B公司开出发票8000元，由C公司发货后收到货款8000元，C公司给A公司转2000元现金和6000元成本发票，老师给我的回复是6000元的分录是借：应付账款6000 贷：银行存款6000，这点我不明白，老师没有解释清楚，就给我另一个分录如下：借银行存款 2000 应付账款 6000 贷应收 8000 直接拆走，这样做就是了，可是6000成本应该如何体现呢？谢谢

居民企业，有进出口业务，公司通过各种渠道在市场收购二手手机（业务量非常大），目标收购手机品牌价价值大于500元每台，购回后根据手机价值要么清洁直接卖掉，要么拆分加工卖散件，境内外都有收购，境外按正常手续报关进口，境内收购多为个人无法取得合法票据。疑惑：怎么样向税局证明境内采购成本在企业所得税税前扣除？

老师，你好，我想咨询一下呢，就是我们公司是从事定制家居行业，公司业务从销售部接单到审图部然后到拆单部到算价部最后到生产部生产，最后由物流部送出，现在公司准备成立像集团模式，就是把各个部门分出来，分别成立不同的公司，这种模式下有有没有问题呢，需要注意些什么呢，就是那种模式是最好的，现在都还在设想阶段

老师，你好。我新到这家公司，盘点资产时发现公司的很多固定资产都不在了，金额非常的大。应该有300-400万的样子（固定资产总计2300万），我这边直接做盘亏处理吗？因为公司是新任股东才从之前的股东那里买过来的。而消失的固定资产大多都是之前修的彩钢房等不符合用地要求，或者生产不需要而拆掉了，这个怎么处理才合理合法呢？

老师你好，我公司现在要搬迁地址，结果税管员查看我们的20年的所得税交的太少了，要我们去补缴税，我们是小薇企业去年开票金额1123万多，已交所得税14000多，现在我不知道要怎么算税负了，也不知道要补缴多少，税管员也没有明确说要我们去补缴多少钱，只是叫我跟老板商量商量，去补缴税，老师请问一下像小薇企业所得税要怎么算呢，大概要交多少才算达到税负

你好，现在会计信息采集，我是有初级证，所在市是填写户籍所在地还是居住地呢，我户口所在地是济宁，但是拿证地和居住地都在寿光，因为填写居住地需要居住证但是我没有爸妈是有的，也已经毕业了，应该不能写学校所在地吧，工作单位是属于别人开的一个小个体且不属于会计行业，想问下到底写哪里，如果填写户籍所在地是不是还要迁证谢谢老师们的回答

老师，我们今天想去变更地址，是个体工商户，去办的时候发现被工商局注销了，理由是在那个地方没有找到他们的办公室，因为办公室已经搬迁到另一个地方了，工商局说，既然要变更地址就叫我们不用这个执照，直接在那边办一个工商户就好，内容什么都是一样的，不跨区，是同一个税局，我想问：如果我直接重新办理一个那在税局对我们有什么影响？

甲公司2013年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2016年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。此题的固定资产折旧日期是2016.6.30不是应该只算5个月么？剩下的7个月为投资性房地产折旧？答案为何是半年为固定资产折旧，半年为投资性房地产折旧？

POP制作费（广告费）促销服务费（广告费）促销品费（广告费）电费（电费）服务费（广告费）供应链费（）管理服务费（）耗材费（）后场管理费（）货品管理费（）教育费（）库房租金（租赁费）手续费（财务费用）系统使用费（）综合管理费 (

老师好！有两个问题向你请教:1.我们公司是三个股东合资的（其中一个持有52%的股权），造工资表可以把他们造进去吗？2.2009年注册的劳务公司，当时实收资本是500万元，这些钱是老板们找朋友拆借的，所以进基本户两天就转出去还给别人了，当时做的是:借其他应收款，贷银行存款。到现在，就这么挂账到现在，请问怎么处理呀？请详细点哟

注册建筑业企业，这样的经营范围，有漏洞没？机电设备、工程机械设备、建筑设备的租赁、安装及技术服务；建筑工程、道路工程、土石方工程、市政工程、水电暖安装工程、园林绿化工程、防腐保温工程、钢结构工程、拆除工程、消防工程、环保工程、城市照明工程、石材幕墙工程、室内外装饰装修工程的设计及施工；机械设备及配件、五金交电、建筑材料的批发及零售。

公司有一个厂房（处于关停状态），现在政府为了解决这个问题，针对该厂房的土地及房屋、设施设备等地上附着物，与公司签订了一个总价补偿协议，要求公司拆除地上附着物并不自行处置（达到土地出让条件），收益归公司。政府以该片土地的出让收益支付分批分期支付补偿款，请问老师该补偿什么时候能够确认收入，是要等款项收到之后吗

老师好！有两个问题向你请教:1.我们公司是三个股东合资的（其中一个持有52%的股权），造工资表可以把他们造进去吗？2.2009年注册的劳务公司，当时实收资本是500万元，这些钱是老板们找朋友拆借的，所以进基本户两天就转出去还给别人了，当时做的是:借其他应收款，贷银行存款。到现在，就这么挂账到现在，请问怎么处理呀？请详细点哟

公司为一般纳税人，房地产开发企业。目前项目处于预售阶段，公司有两个法人股东，考虑到资金成本，按股东要求，对项目上现有资金进行分配，准备分1000万至这两个法人股东。由于项目尚处预售阶段，不能做利润分配，目前处理是将这笔款挂在其他应收款上，这样处理是否可行？公司内部拆借资金如果跨年的话是否会涉及所得税的问题呢？

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