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2.甲公司2011年会计利润总额1000万，所得税25%，会计与税法有下列差异（假设递延所得税资产及负债无期初余额）：
（1）年初开始计提折旧的设备，原价300万，会计采用年数总和法按5年折旧，税法规定直线法按6年折旧，净残值均为4%；
（2）年初购入随时变现股票成本80万元，年末公允价100万；
（3）因违反环保法规定应付罚款15万；
（4）年初面值购入到期还本付息国债投资100万，年利率3%，作为摊余成本计量的投资核算。
要求：
（1）计算填列下表每一项业务的账面价值、计税基础、暂时性差异。
项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
（2）计算应纳税所得额、应交所得税。
（3）计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用，并作相关分录。
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2022-05-06
【多选题】在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。（2021年）
A.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益
B.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益
C.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益
D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延
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2025-01-22
2资料:ABC公司2x16年至2x18年三年免缴所得税。2x16年已知三年免税后的以后各年将按25%的税率缴纳所得税。2x16年至2x19年因会计准则和税收法规对固定资产折旧方法的规定不同导致的各年年末应纳税暂时性差异分别为100万元、800万元、900万元、600万元，因存货跌价准备的计提与转回导致的可抵扣暂时性差异分别为0200万元、500万元、100万元，各年的利润总额分别为1000万元、2000万元、1800万元、3000万元。无其他差异，其他资料略。
要求:根据上述资料，分别编制2x16年至2x19年各年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用的会计分录。
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2021-12-28
以公允价值计量且其变动计入损益的交易性金融负债，它的公允价值变动是不是不用确认暂时性差异？
1/1143
2022-01-26
某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015 年度实现税前会计利润2000000元，所得税税率为25%。2015 年初递延所得税负债账面余额为25000元，本年度发生应纳税暂时性差异，200000元，可抵暂时性差异80 000元。支付违法经营罚款50000元，取得国债利息收入90000元，支付广告费用60 000元，支付超标准计税工资 40000元。
要求:1.计算该企业 2015 年度应交所得税并编制相应的会计分录。
2.确认递延所得税负债并编制相应的会计分录。
3.确认递延所得税资产并编制相应的会计分录。
4.计算列入利润表的所得税费用。
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2023-03-20
按公司现金股票增值权实施计划，确认当期成本费用，为什么产生可抵扣暂时性差异？
1/626
2021-04-21
由于未决诉讼亏损合同，公司重组的预计负债，是暂时性差异，计入未来可抵扣金额吗？
1/1636
2020-07-05
老师，这个ad是怎么形成可抵扣暂时性差异的。？ad两个选项我也不懂，麻烦帮我解释下
1/421
2021-12-21
除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关递延所得税负债 √ 这句话如何理解老师 麻烦举列子
1/1778
2020-08-01
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
2/3682
2022-03-28
为什么内部开发形成的无形资产加计摊销的金额属于暂时性差异但不确认为递延所得税资产
1/4308
2020-07-13
请问老师。其他债权投资公允价值变动 要不要确认暂时性差异，要不要确认递延所得税呢？都看蒙了
1/6791
2020-03-25
为什么内部研究开发形成的无形资产所产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产呢？
1/1126
2023-09-01
会计确认收入，税法不确认，所在存在差异，但是销售的时候，税法也要确认收入，所以是暂时性的
举个例子说明下
1/2263
2020-04-01
实际工作中是如何提坏账准备的，信用减值损失税法上是不承认的对不对，所以才有暂时性差异
1/2568
2019-11-02
你好，老师。图一为什么要减去52.16呢？债权投资不是无暂时性差异吗？账面价值和计税基础一致了呀。
1/2722
2019-08-27
老师，请教您如下几个问题
1.无形资产加计扣除指的是费用化阶段还是资本化阶段？
2.无形资产费用化支出能否形成暂时性差异？
3.内部开发形成的无形资产（资本化的）不确认递延，是否形成暂时性差异？
1/466
2024-07-26
会计实务 16章所得税怎么理解未弥补亏损形成可抵扣暂时性差异？税法中规定可以用以后年度利润来弥补，但是会计准则不是也可以用以后年度利润来弥补。会计准则与税法规定一样怎么形成可抵扣暂时性差异呀？？ 是我哪里理解错了嘛？有点纠结。
1/1719
2017-09-08
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
1/1537
2023-03-16
为什么资产跟负债也要交所得税？为什么资产的账面价值跟计税基础不一样会形成暂时性纳税或抵扣差异呢？可以详细说明下吗？
1/3297
2019-08-19
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