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问题：甲进出口公司的记本位币为人民币，对外币
交易采用交易日的即期汇率折算，根据甲进出口
公司发生的以下业务编制必要会计分录。
甲进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价
为160000美元(FOB)
1接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国
外货款，当日外汇牌价为1:6.58。
2根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批
进口彩电国外运保费10000美元。当日外汇牌价
为1:6.59。
3收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价1:
6.59。
4计算确定交纳进口关税212932.40元，消费税141954.93元，(关税率20%消费税率10%)。5交纳税款(关税、消费税及增值税)
6支付进口彩电港务费12000元，外运劳务费
8700元。
7.进口彩电到货，验收入库。
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2021-06-24
居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房2021年张某取得收入和部分支出如下(1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元(2）取得年终奖42000元选择单独计税(3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬(4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元(5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书(1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额(2）计算甲单位2021年预扣预缴张某的个人所得税的合计数(3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额(4）计算张某2021年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额(5）计算张某就2021年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退额
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2023-06-09
CPA在2018年12月14日检查了某企业11月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。11月30日银行对账单余额为111535元，银行存款日记账为110 000元，核对后发现有下列不符情况：
(1)11月1日。银行对账单上收到外地存款10000元（外地某企业转入），但日记账上无此记录。
(2)11月21日，对账单上有存款利息580元，日记账上为575元（记账错误）。
(3)11月25日，对账单付出10000元（转账支票），但日记账无此记录。
(4)11月27日，日记账上付出30元，对账单上无此记录（记账误记）。
(5)11月30日，日记账上有存入转账支票3000元，但对账单上无此记录。
(6)11月30日，日记账上有付出转账支票1 000元，但对账单上无此记录。
(7)对账单有7月31日收到托收款3 500元，但日记账无此记录。
要求：（1）根据上述资料编制银行余额存款调节表。
（2）指出该企业银行存款管理上存在的问题。
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2019-07-01
老师，您好，我是一名有九年工作经验，六年财务经验的人员，有中级职称。因为1升职无望，2想做审计，所以去了一家咨询公司，老师给我分到一个项目组，加我一共四人，其中两名项目经理，一名毕业两年，做过两年审计，但没有通过cpa，另一名也是中级，全职备考过了三门注会，但没做过审计，也没做过会计，之前一直在做化验员。我和另外一名审计助理，那个审计助理是应届毕业生。我去之前不知道他们项目经理这个水平，所以以审计助理入职，但现在感觉很难受，我们的项目经理只让我干重复的工作，自己在学习其他的知识，而我有不懂的地方，又不能很好的回答我的问题，反而很不耐烦。请问老师，我应该和项目负责人谈谈我的想法，还是应该直接走人。老师，如果是您，您觉得怎么做会更合适。
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2019-11-09
老师，您好，我是一名有九年工作经验，六年财务经验的人员，有中级职称。因为1升职无望，2想做审计，所以去了一家咨询公司，老师给我分到一个项目组，加我一共四人，其中两名项目经理，一名毕业两年，做过两年审计，但没有通过cpa，另一名也是中级，全职备考过了三门注会，但没做过审计，也没做过会计，之前一直在做化验员。我和另外一名审计助理，那个审计助理是应届毕业生。我去之前不知道他们项目经理这个水平，所以以审计助理入职，但现在感觉很难受，我们的项目经理只让我干重复的工作，自己在学习其他的知识，而我有不懂的地方，又不能很好的回答我的问题，反而很不耐烦。请问老师，我应该和项目负责人谈谈我的想法，还是应该直接走人。老师，如果是您，您觉得怎么做会更合适。
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2019-11-10
资料题(共1题，20.0分)
31.(20.0分)某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年第三季度发生以下销售业务，根据要求列出计算公式并写出计算结果:
(1)第一空:销售给某小型超市香皂，销售收入为103000元。请计算该笔销售业务的增值税。(2)第二空:将本季度所购买的货物销售给消费者，销售收入20600元。请计算该笔销售业务的增值税。
(3)第三空:销售给某制造业企业货物一批，取得销货款1500元，由税务机关代开增值税专用发票。请计算该笔销售业务的增值税。
(4)第四空:5.6月份，提供个人消费者餐饮服务，取得销售收入72100元。请计算该笔销售业务的增值税。
(5)第五空:本季度该小规模纳税人的应纳税额是多少元?
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2024-01-01
1.某化妆品研制最新产品赠送给消费者试用该批产品暂无定价及市场价。已知这批产品的成本价为85000元，成本利润率为5%。假设消费税税率为15%，请问这笔业务应缴纳的消费税是多少元？（该产品为高档化妆品，适用15%的消费税率，答案取整。） 2.2019年5月，张某花费1000元购买体育彩票，一次性中奖40000元，将其中2000元直接捐赠给甲小学张某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额是（）元 3.已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税率为13%，某公司外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税为39万元，当月领用60%用于生产高档化妆品，计算可抵扣消费税额为多少万元？（答案取整数）
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2020-07-01
(1)从黄河企业购进烟丝,取得增值税专用发票,不含税价330万元,本月全部领用用于生产卷烟。(2)发往株洲加工厂烟叶一批,委托加工烟丝,该批烟丝的账面成本35万支付不含税加工费15万元,取得税控增值税专用发票,该批烟丝无同类货元,物销售价。(3)从国外进ロ万宝路牌香烟100标准箱,支付买价165万元,支付到达我国海关前的运输费1.5万元,保险费1.2万元;假定进ロ卷烟的关税税率为20%。(4)委托株洲加工厂加工的烟丝收回,全部用于加工生产芙蓉牌卷烟,出售卷烟40%,(50标准箱),取得不含税收入80万元。(5)将25标准箱芙蓉牌卷烟与中信科技实业有限公司(一般纳税人)换取眼材料,该公司提供的原
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2021-06-14
甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。
(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。
(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工
已知:关税税率为6%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。
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2022-06-16
甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。
(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。
(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工
已知:关税税率为6%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。
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2022-04-19
甲企直大国速有一般的票人。真生产的M产品道用的量焦就银事为 1$，2019
年12月1日，克企量“正代身我一原意项世料目的售方我麻合计为300万元，“坏新准香一一反代乐我一原国的共方魚时分 20万見 企业镇以航人的原时結朝期育点本。12月份克企
01188. A2
每件产品行份分，5万元
;不大一重就），威本为
，万元： 点于是成然網息，甲企直的干乙企业 50省的具业新扣，#开具了战金稅专用发無，皇本月束最河来 。而價售行含校人購以拿件。
(2)20日， F企业西产日质道河近地西A 有品 10 件：城产品为上房东用球锅方式售出并已研以她人。工皇的为25万元（不含第1款），感本为2万元。中企业
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2023-12-11
张曦在苏港财会职业学院毕业后就职于民信制药公司财务部。月底，为了成算，公司对存货进行盘点，但盘点时发现一批某药品在产品发生了霉变，原因是全雨造成，经研究批准作为公司损失处理。该批在产品已发生生产成本20万元。该公增值税一般纳税人，增值税税率为13%，张曦对此进行的账务处理为:借记“营业出”20万元，贷记“基本生产成本-x在产品”20万元。后来税务机关在对该公税检查时发现该笔在产品毁损账务处理存在偷税行为，不仅要求其补缴税款而且罚款。该公司领导认为被税务机关罚款是因为张曦业务不精造成的，所有罚款由人承担。张曦的账务处理真的不对吗?从中你能吸取什么教训?
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2024-06-06
我们是进口产品，合同签了外商发货，我们开证行收到单据后会安排付95%的货款（我们做的是铬矿，付95%的货款是根据外商的检测报告来计算，外商也开了临时形式发票，），我们是直接购汇付给外商，没开美元账户，这比预付款我怎么做分录。到港后报关，报关是根据外商的检测报告上的含量，数量，单价来报关，报关后我们缴纳进口增值税和进口保证金。然后进行国检，我们和外商是根据国检来进行最终结算，然后购汇付款。这时实际最终结算的含量，数量，单位单价都不一样和开的临时发票和报关单上的数量金额都不一样，当然外商会跟据我们的最终结算再开一张最终的形式发票。这票进口合同就算完成。从开始到结束我应该怎么做分录。
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2024-05-11
范围包括房屋建筑工程，公路路基工程，公路路面工程，公路交通工程，市政公用工程，土石方工程，港口、码头与航道工程，隧道、桥梁工程，园林绿化工程，土木建筑工程，钢结构工程，消防设施工程，水利水电工程，建筑装修装饰工程，预拌商品混凝土，混凝土预制构件（以上项目凭资质证经营）；道路货物运输（凭许可证在有效期内经营，具体项目以审批部门批准的为准）；建筑工程机械与设备的租赁、维护、安装（除特种设备）及技术咨询；建筑工程机械设备及配件、矿山机械设备及配件、工程车辆、有色金属（除国家专项规定外）、建筑材料（除竹木制品及危险化学品）、环保设备、木材及木制品（凭许可证在有效期内经营，具体项目以审批部门批准的为
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2020-12-10
2、甲进出口公司的记帐本位币为人民出口公司发生的以下业务编制必要会计
币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，根据甲进
价为160000美元(FOB)。
计分录。甲进出口公司从韩国进口冰箱200台，国外进
(1)接到银行转来的国外单据，经审相核无误支付国外货款，当日外汇牌价为1:6.58。(2分)(2)根据有关运保费结算清单和付款集凭证支付上批进口冰箱国外运保费10000美元。当日外汇牌价为1:6.59。(2分)
(3)收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价1:6.59。(2分)
(4)计算确定交纳进口关税、消费税。 (关税率20%,消费税率10%。(7)
(5)交纳税款(关税、消费税及增值和说)(增值税率13%)。(6分)(6)支付进口冰箱港务费12000元，夕补运劳务费8700元。(2分)(7)进口冰箱到货，验收入库。(2分
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2023-06-20
问题：甲进出口公司的记本位币为人民币，对外币
交易采用交易日的即期汇率折算，根据甲进出口
公司发生的以下业务编制必要会计分录。
甲进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价
为160000美元(FOB)
1接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国
外货款，当日外汇牌价为1:6.58。
2根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批
进口彩电国外运保费10000美元。当日外汇牌价
为1:6.59。
3收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价1:
6.59。
4计算确定交纳进口关税212932.40元，消费税141954.93元，(关税率20%消费税率10%)。5交纳税款(关税、消费税及增值税)
6支付进口彩电港务费12000元，外运劳务费
8700元。
7.进口彩电到货，验收入库。
学堂用户ehijmz
于 2021-06-24 15:07 发布
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2021-12-22
公路桥梁工程、市政公用工程、房屋建筑工程、港口与航道工程、道路工程、水利水电工程、沥青路面工程、隧道工程、道路养护工程、钢结构工程、铁路工程、管道工程（不含压力管道）、机电安装工程（除特种设备）、桥梁工程、体育场地设施工程、土石方工程、通信工程、钢结构工程、园林古建工程、城市园林绿化工程、地质灾害治理工程、地基与基础工程、公共广场工程施工（以上工程项目均不含爆破）；装饰装修工程设计、施工；建筑混凝土生产、销售、工程机械设备租赁；电力设施维护、保养、安装、调试（凭有效许可经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）营业执照范围如上，公司能不能开销售沥青混凝土的发票?
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2019-09-21
.(一)甲进出口公司的记帐本位币为人民币
对外币交易采用交易日的即期汇率折算,根据甲
进出口公司2010年6月份所发生的以下业务编制
必要会计分录。
(1)根据合同规定出口待运A商品一批计6500
件,每件成本计人民币50元(不含增值税),财
务部门今接到出仓凭证。
(2))上列出口A商品发票金额为CF价USS
8000,(当日即期汇率为1美元=6.58元),今
日交单出口。
(3)合同规定应付A商品国外中间商2%佣金,
(当日即期汇率为1美元=6.59元)。
(4)银行收妥上述A商品外汇,将款项划入甲进
出口公司帐户(当日即期汇率为1美元=6.6元)。
(5)支付上列出口A商品海运费USS2500元(当
日即期汇率为1港元=6.59元)
(6)支付上列出口A商品保险费USS600,(当
日即期汇率为1美元=6.59元)。
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2021-10-12
一)甲进出口公司的记帐本位币为人民币
对外币交易采用交易日的即期汇率折算,根据甲
进出口公司2010年6月份所发生的以下业务编制
必要会计分录。
(1)根据合同规定出口待运A商品一批计6500
件,每件成本计人民币50元(不含增值税),财
务部门今接到出仓凭证。
(2))上列出口A商品发票金额为CF价USS
8000,(当日即期汇率为1美元=6.58元),今
日交单出口。
(3)合同规定应付A商品国外中间商2%佣金,
(当日即期汇率为1美元=6.59元)。
(4)银行收妥上述A商品外汇,将款项划入甲进
出口公司帐户(当日即期汇率为1美元=6.6元)。
(5)支付上列出口A商品海运费USS2500元(当
日即期汇率为1港元=6.59元)
(6)支付上列出口A商品保险费USS600,(当
日即期汇率为1美元=6.59元)。
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2022-04-25
B厂本年收人总酸为150万元,成本,用,税会和据失为200万元。
香,得到以下资料
(1）通过红十字会向一山区修建医疗机构捐赠5万元,向本省平办的博览会捐赠工艺品,价值10万元,通过市政府向一养老院捐经费3万元,均已计营业外支出”。
(2)“管理滑用”中列支广新产品研究开发费用23万元,广告费80万元，业务宣传费2万元、存货跌价准备金3万元(未经核准）业务招传费21万元
(3)在“营业外支出”中有非广告性赞助1万元、因故未完全行合同而之付的违约金2.8万元
(4)已在成本费用中列支实发工资总40万,并实际列支职工福利费6万
元,上缴工会经费1万元,职工教育经费支出1万元。
要求:计算B厂本年的企业所得税
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2022-04-02
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