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某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务：
1用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。
2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元
3.计划本年会计决算后（下年1月15日截止投资100万对厂房、设备进行简易维修
4公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%：忽略流转税附加税费不计。
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2022-06-09
【例题·多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（BCDE ）。
A.汽车厂赞助比赛用雪地车
B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
C.化妆品厂无偿发放高档香水试用
D.金银饰品商店销售白金饰品
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
【答案】BCD
【解析】选项A，雪地车不征收消费税；选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。
答疑老师你好，我的问题是，如果卖家加价销售，难道就不用补缴消费税了?
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2025-08-09
上CPA的会计课，孟老师举A例子：为了宣传公司，将购买的毛绒绒玩具免费送给客户，在这个例子中购买毛绒绒玩具不是存货，我的问题是，这毛绒绒玩具为什么不是存货，这个例子我觉得是符合将购买的货物送给他人的视同销售
孟老师又举B例子说如果是本公司自己生产的毛绒绒玩具免费送给客户，这才是存货，因为这是视同销售。
可是我看了视同销售的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，A例子符合将购买的货物送给他人的视同销售情况，B例子符合自产货物送给他人的视同销售情况，我想问问A例子中，毛绒绒玩具是不是存货，A例子是不是视同销售这两个问题
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2020-11-18
上CPA的会计课，孟老师举A例子：为了宣传公司，将购买的毛绒绒玩具免费送给客户，在这个例子中购买毛绒绒玩具不是存货，我的问题是，这毛绒绒玩具为什么不是存货，这个例子我觉得是符合将购买的货物送给他人的视同销售
孟老师又举B例子说如果是本公司自己生产的毛绒绒玩具免费送给客户，这才是存货，因为这是视同销售。
可是我看了视同销售的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，A例子符合将购买的货物送给他人的视同销售情况，B例子符合自产货物送给他人的视同销售情况，我想问问A例子中，毛绒绒玩具是不是存货，A例子是不是视同销售这两个问题
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2020-11-18
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂5月发生以下业务：
（1）外购高档香精一批，取得的増值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品类期末库存为0。
（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。
（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元；销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。
（4）为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以按150元/支的价格购买新款口红。
（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。
（6）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为1
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2020-05-03
、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，该厂5月份发生以下业务：
（1） 外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0
（2） 受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元
（3） 销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元；销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元
（4） 为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以以150元/支的价格购买新款口红
（5） 为迎接妇女节，给某企业发员工200人每人发放C品牌礼品盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元
（6） 将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价
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2020-04-19
老师好，一般纳税人建筑工程企业经营范围是：市政公用工程、房屋建筑工程、水利水电工程、公路工程、港口与航道工程、地基与基础工程、城市及道路照明工程、城市园林绿化工程、特种专业工程、管道工程、钢结构工程、土石方工程、桥梁工程、隧道工程、建筑装饰装修工程、建筑幕墙工程、玻璃幕墙工程、建筑智能化工程、消防设施工程、体育场地设施工程、防水防腐保温工程、通信工程、环保工程、加固补强工程、机电设备安装工程；建筑劳务分包。
可以开3%的劳务费发票吗？之前都是开建筑工程9%的发票的。
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2022-05-07
中外合资的企业，有时需要从国内采购配件，从国内发集装箱到该国。那么，配件的入账价值应该是采购价+清关费+从港口到工厂的运费，只是这个汇率该按哪个时间点的算呢（该国的汇率及不稳定，一个月内都有几次变化）？是集装箱发出的当天？还是通知入关的当天？还是进入工厂的当天？或者是其他什么时间？还有，这个清关费和运输费分配到各个配件又得怎么分啊？有的配件重，有的配件轻，有的价值高，有的价值低，有的同型号的配件多，有的同型号的配件少。还是说分不清楚不分，直接甩到制造费用里面？
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2019-11-27
咨询个问题 老师就是我工作上的事情，我们公司有那个外管局里面收的钱，我们已经申报了。也就是美金啊，港币这些，我现在做账是做预售款的，我们这个贸易方式就是买单的形式给对方的，就是我们把货。给了货代之后，我们都没有理其他的事情。我们账面上做的都是预收款，现在是有个问题，就是我们收了好几万块钱，那个美金呢，嗯，想把它转回人民币啊，这个是转。在银行直接转没问题，那问题就是我现在账面上那个预收款呢，一直一直挂着预收这个成本结转呢，这个事情怎么，怎么弄好一点呢？
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2024-06-03
保税港区企业进口材料区内简单加工，区外销售。他们这样处理存在什么问题，该如何正确处理？原材料采购时区内企业付款，货到后，再报关出口发到区外，往外发时邹的是其他出库，不走销售，区外客户把把货款打给区内企业，她们用这货款先抵减原材料采购成功（含出区的关税增值税），再把加工过程发生的制造费用，确认为收入（因为他家加工费是免增值税的）。他们这样处理是不是错的，正常应发货到区外时按销售处理（交进口环节关税增值税等），材料采购成本和加工费应计入成本吧
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2020-02-24
练习代理出口销售业务的核算。资料：青岛某进出口公司代理北方工厂出口工艺扇，代理手续费为2%，采用异地结汇法。10月份发生下列有关经济业务。（1）5日，收到储运部门转来代理业务入库单，列明工艺扇10000件，每件25元。（2）7日，收到储运部门转来代理业务出库单，列明工艺扇10000件，每件25元。当日签发转账支票，支付商品发运港口装船的运杂费1500元。（3）8日，签发转账支票2张，分别支付国外运费1000美元，保险费120美元，当日美元汇率1:6.80。（4）11日，收到业务部门转来代理销售工艺扇给日本
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2023-03-13
某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务：
1用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。
2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元
3.计划本年会计决算后（下年1月15日截止投资100万对厂房、设备进行简易维修
4公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%：忽略流转税附加税费不计。
要求：结合题设条件，测算分析如下问题一
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2022-02-16
审计人员受委托对渝香食品有限公司2018年12月的财务报表进行审计。
1该公司会计报表显示，2018年全年实现利润800万，资产总额4000万。
2审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题:
(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有;
2)11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库;
(3)资产负债表中的存货低估16万
元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。
[要求](1)根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性
水平，并简要说明理由;
(2)分别说明上述三个发现的问题是否重要。
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2021-10-08
"某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方
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2023-03-10
中外合资的企业，有时需要从国内采购配件，从国内发集装箱到该国。那么，配件的入账价值应该是采购价+清关费+从港口到工厂的运费，只是这个汇率该按哪个时间点的算呢（该国的汇率及不稳定，一个月内都有几次变化）？是集装箱发出的当天？还是通知入关的当天？还是进入工厂的当天？或者是其他什么时间？还有，这个清关费和运输费分配到各个配件又得怎么分啊？有的配件重，有的配件轻，有的价值高，有的价值低，有的同型号的配件多，有的同型号的配件少。还是说分不清楚不分，直接甩到制造费用里面？
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2019-11-14
佣金的，如果单独列明，应当扣除。
18. 某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）万元。答案为：进口设备到岸价格＝10×15＋10＝160（万元），应纳进口关税＝160×40%＝64（万元）。为什么8万元没有算在内？
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2021-07-18
11.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。
A.城市公用事业附加
B.新型墙体材料专项基金
C.中央水库移民扶持基金
D.森林植被恢复费
12.根据《财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（ ）。
A.水土保持补偿费
B.船舶港务费
C.船舶临时登记费
D.仲裁收费
总共2题11-12多选题，主要是想对对答案，因为错了扣分~
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2019-09-17
某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务
1.用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款
2.将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元;
3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修
4.公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公
司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出 价5650元
吨外销。已知:增值税率13%，白酒从价消费税率20%;忽略流转税附加税费不计。要求:结合题设条件，测算分析如下问题--
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2021-12-24
"B厂本年收人总酸为150万元,成本,用,税会和据失为200万元。
香,得到以下资料
(1）通过红十字会向一山区修建医疗机构捐赠5万元,向本省平办的博览会捐赠工艺品,价值10万元,通过市政府向一养老院捐经费3万元,均已计营业外支出”。
(2)“管理滑用”中列支广新产品研究开发费用23万元,广告费80万元，业务宣传费2万元、存货跌价准备金3万元(未经核准）业务招传费21万元
(3)在“营业外支出”中有非广告性赞助1万元、因故未完全行合同而之付的违约金2.8万元
(4)已在成本费用中列支实发工资总4
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2023-03-20
百里香酒厂2021年12月发生下列几笔经济业务:
(1)销售瓶装白酒15吨,不含税单价为5000元/吨;销售散装白酒 10吨,不含税单价为4 500 元/吨,货款均已收到。
(2)销售散装白酒5吨,不含税单价为4800元/吨,收到一张面额为27 120元的银行承兑汇票。
(3)将自产的散装白酒8吨用于向农民换购21吨玉米,玉米已验收入库，并已开出收购发票。
(4)该酒厂委托一家酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 10吨。本月已销售8吨,每吨不含税单价为6800元。
要求:计算该酒厂12月应缴纳的消费税。
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2023-12-01
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