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存货账面价值400，内部销售600，为何要确认递延所得税资产？账面400，计税基础600，不是应纳税暂时性差异吗，不应该是递延所得税负债吗
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2018-04-24
老师，递延所得税资产、负债、可抵扣暂时性差异、这几个我还是分不清楚
1/1147
2022-06-05
怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？
1/3917
2021-06-19
请问为什么对使用寿命不确定的无形资产的摊销导致的税会差异是暂时性差异，如果是的话，那么前期少交税，后期这种差异是怎么转回的呢
1/2880
2020-06-21
老师，广告费怎么是资产呢？怎么是形成可抵扣暂时性差异呢
1/1710
2020-06-23
老师，负债的永久性差异需要纳税调增，资产的永久性差异需要纳税调减是吗？
1/1127
2019-09-05
商誉减值的话，会形成可抵扣暂时性差异吗？需要确认递延吗？
1/3520
2021-08-21
不是说17转回可抵扣暂时性差异200，那187.5递延所得税资产应该17年转回部分，18年转回部分
2/681
2019-08-22
以公允价值计量其他权益工具投资能够产生暂时性差异吗
2/1881
2021-11-15
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
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2020-06-13
，调表不调账不应该是针对非暂时性差异的吗，您说的会计差错汇缴期内调表不调账不是很理解
1/878
2017-11-22
2019年甲公司实现利润总额210万，包括：2019年收到国债利息收入10万，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万。甲公司2019年初递延所得税负债余额20万，年末余额25万，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素。【要求】甲公司2019年
1）递延所得税负债发生额是多少？
2）应纳税暂时性差异是多少？
3）应纳税所得额是多少？
4）应纳所得税额是多少？
5）利润表中的所得税费用是多少？账务处理是什么？
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2020-06-29
请问递延收益（如政府补助）
会计规定：
借：银行存款
贷：递延收益
税法规定：
1、未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时
计税基础=账面价值（无暂时性差异）
2、计入当期应纳税所得额
计税基础=0（产生可抵扣暂时性差异）
不明白计税基础=账面价值，和计税基础=0，这两段话怎么理解？请老师详细解释一下，谢谢。
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2024-11-14
学堂老师好。甲公司以增发市场价值为6000万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其计税基础相比较形成应纳税暂时性差异1200万元、可抵扣暂时性差异400万元；购买日，乙公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值5000万元。乙公司适用的所得税税率为25%。正确的有（ ）。 A.确认商誉1000万元 B.确认商誉1200万元 C.确认因商誉产生的递延所得税负债300万元 D.不再进一步确认商誉的所得税影响
为什么不确认商誉啊
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2020-02-07
企业有4000万应付职工薪酬，但税法规定允许抵扣的只有3000万。问一下计税基础是多少？暂时性差异和
1/763
2015-10-25
自行研发形成的无形资产，因为初始确认时账面价值和计税基础差异导致摊销时的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产吗？
1/1857
2020-07-10
甲公司以增发市场价值6 000万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日，乙公司各项可辨认资产、 债的公允价值与其计税基础相比较形成应纳税暂时性差异1200万元、可抵扣暂时性差异400万元;购买日，乙公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值5 000万元。
乙公司适用的所得税税率为25%。甲公司有关会计处理正确的有()
A.确认商誉1000万元
B.确认商誉1 200万元
C.确认因商誉产生的递延所得税负债300万元
D.不再进一步确认商誉的所得税影响
1/668
2021-05-19
老师，您好！解析说没有非暂时性差异，那为什么还要确认递延所得税负债？
1/222
2024-06-26
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
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2019-05-31
某全甲公司于 2016 年 12 月 1 日购入某全新设备，取得成本为 200 万元，该设备的预计使用年限为 10
年，预计净残值为零。会计采用直线法计提折旧，税法允许加速折旧，计税时采用双倍余额递减法
计提折旧。该公司适用的所得税税率为 25%。试计算 2017 年 12 月 31 日以下项目的金额（写出计算
过程）：
（1）资产的账面价值= （2）资产的计税基础= （3）应纳税暂时性差异= （4）应确认递延所得税负债=
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2021-12-25
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