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己知:甲司月初有上期城的着值中22万元取得的增值的专用发票子当湄过说务关江产报和高挡 女品活用消表率15%，交通云输服务活用的值种率9%，加工劳条活用的潜值种说率为13%要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是 ()。[1分]
A销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应价税分离后以不含增值税金额列入本月消费税的计税销售额
本月生产领用的5吨高档化妆品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除c
口本月生产领用的5
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2023-03-20
B材料1500千克,每千克100元,增值税税率3
13%,款项未支付，材料尚未入库。 (4)4日，以银行存款支付购买A材料的运杂费1000元、B材料的运袭
1500元(运杂费不考虑增值税)。
(5)6日,上述购入的A、B材料入库。
(6)8日,用银行存款归还前欠白云公司的货款85000元。
(7)9日,接银行收款通知，收到东北公司前欠货款30000元、西南公司前欠货款25 000元，款项已存入银行。
(8)12日,向西南公司销售甲产品1000件,每件400元，增值税税率为13%，项已存入银行。
(9)12日,向东北公司销售乙产品1000件,每件600元，增值税税率为13%，故项尚未收到。
(10)15日,以银行存款支付业务招待费2500元，不考虑增值税。
(11)20日,开出现金支票,从银行提取现金1000元,用于零星
苗条的黄豆
于 2023-11-23 09:12 发布 32次浏览
老师解答
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2023-11-23
京森源制造有限公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下：
方案一北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元／吨（含税价），开具普通发票。
方案二：北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元／吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3％的专用发票。
方案三：上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元／吨（含税 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75.即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元／吨（不含税），其他相关费用为7000元／吨。
（注：城建税税率7%。教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%怎么做呢
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2022-01-20
1.12月2日,向乐天工厂购入甲材料2000千克,每千克50元,共计100000元,运杂费5000元,支付增值税13000元。全部款项以银行存款支付,材料尚未入库。
2.12月4日,上述材料云到,验收入库。
3.12月5日,向星星工厂购入乙材料500千克,每千克10元,共计5000元,运杂费500元,增值税650元,全部款项尚未支付,材料尚未达到。
4.12月7日,上述材料运到,验收入库。
5.12月10日,以银行存款6150元偿还前欠信息工厂款项。
6.12月10日,向南华工厂购入甲材料1000千克,每千克55元,共计卖价55000元,增值税7150元；乙材料300千克,每千克8元,共计2400元,增值税312元。两种材料运杂费共计1300元。材料已验收入库,开出商业承总汇票。（运杂费按材料重量比例分配）
7.12月30日,票据到期,松山公司以银行存款支付以上述贷款
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2021-12-05
案例分析题
2020年 5 月，某市财政局派出检查组对蓝田公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
(1) 出纳员周华除登记日记账、各种明细账外，兼任会计档案的保管工作；因特殊 情况，周某请示财务主管，财务主管批准同意后将本单位的会计档案外借。
（2）该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出 纳人员周华办理了报销手续。
（3）公司供销员王强持若干张差旅费发票前来报销，出纳人员周华发现其中一张 发票有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系，周华仍给予办理了报销手续，但提醒供销 员王强下不为例。
（4）单位出纳人员周华设置的库存现金和银行存款日记账采用了活页式账簿。为 了分清每天的经济业务，周华登记银行存款日记账时，在一张账页上登记完当天的经济 业务后，次日的经济业务在另一张账页上重新登记，并按十天一次结出余额。 要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，分析指出公司存在的问题，并说明理由。
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2020-04-13
1.12月2日,向乐天工厂购入甲材料2000千克,每千克50元,共计100000元,运杂费5000元,支付增值税13000元。全部款项以银行存款支付,材料尚未入库。
2.12月4日,上述材料云到,验收入库。
3.12月5日,向星星工厂购入乙材料500千克,每千克10元,共计5000元,运杂费500元,增值税650元,全部款项尚未支付,材料尚未达到。
4.12月7日,上述材料运到,验收入库。
5.12月10日,以银行存款6150元偿还前欠信息工厂款项。
6.12月10日,向南华工厂购入甲材料1000千克,每千克55元,共计卖价55000元,增值税7150元；乙材料300千克,每千克8元,共计2400元,增值税312元。两种材料运杂费共计1300元。材料已验收入库,开出商业承总汇票。（运杂费按材料重量比例分配）
7.12月30日,票据到期,松山公司以银行存款支付以上述贷款
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2022-10-21
北京森源制造有限公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下：
方案一北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元／吨（含税价），开具普通发票。
方案二：北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元／吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3％的专用发票。
方案三：上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元／吨（含税 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75.即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元／吨（不含税），其他相关费用为7000元／吨。
（注：城建税税率7%。教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%
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2022-01-17
京森源制造有限公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下：
方案一北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元／吨（含税价），开具普通发票。
方案二：北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元／吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3％的专用发票。
方案三：上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元／吨（含税 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75.即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元／吨（不含税），其他相关费用为7000元／吨。
（注：城建税税率7%。教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%怎么做呢
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2022-01-20
京森源制造有限公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下：
方案一北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元／吨（含税价），开具普通发票。
方案二：北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元／吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3％的专用发票。
方案三：上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元／吨（含税 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75.即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元／吨（不含税），其他相关费用为7000元／吨。
（注：城建税税率7%。教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%怎么做呢
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2022-01-20
我是今年毕业的，财务管理专业，拿到了初级会计师职称。毕业来到深圳，找了一个小公司的会计工作，公司就我一个会计，公司是做劳务的，费用的核算、统计等大数据处理工作很多，由于自己的工作经验和能力，在这几个月中，犯了很多小错误，自己也工作的很吃力，想从基础工作开始，去大公司锻炼锻炼，慢慢学习，所以主动提出了辞职。现在拿到了两个offer，一个在福田区，出纳岗位；一个在比较偏的观澜，财务助理岗位（公司天天加班，家常便饭）。两个公司的薪资都没有之前的高，自己心里有点不平衡，主要就是想学到更多的东西，自己比较想在繁华的地段工作，可担心出纳岗位学到和接触的东西有限，对自己以后的发展帮助大不大......自己很纠结，还有就是没有在大公司工作过，害怕处理复杂的人际关系，经过之前工作中的错误，对自己也确实是有不自信了，怀疑自己的工作能力等等。实在郁闷坏了，想听听老师的意见和建议，希望可以帮助到我，谢谢。
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2017-12-01
1.2019年6月，甲公司取得一办公楼，该办公楼价值200万元，使用年限为20年，预计净残值为5%。则2019年该办公楼计提折旧额为多少？
2.安吉公司有一生产设备，拟采用工作量法计提折旧。该设备价值200万元，预计总工时20000小时，预计净残值为2%。2019年5月总工时为230小时，则计算①单位折旧额
②5月该设备计提折旧额为多少？
3.云鹤公司为高新技术企业，其生产设备采用双倍余额法计提折旧。该生产设备原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年。
①计算年折旧率
②各年的折旧额
4.大羽公司为高新技术企业，2017年12月30日取得一生产设备，采用年数总和法计提折旧。该生产设备原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年。
①各年的折旧额
②计算2018年每月计提折旧额。
③编制2018年每月计提折旧额的分录。
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2020-03-10
麟云公司主要从事抽油烟机的销售，之前主要从方太、美的等国内生产厂家采购，为了提高销量和知名度，公司决定增加一款外国品牌的油烟机，经过多次调研，公司决定采购德国某品牌。经过与德方生产商协商，现在有两个方案供选择。第一个方案：进口抽油烟机整机，报关进口时海关审定的完税价格为500万元；第二个方案：进口抽油烟机零部件，全套零部件的完税价格为400万元，零部件在国内组装成抽油烟机，但需另外支出人工、检验等费用
110万元。假定进口关税税率为50%，零部件进口关税税率为20%。预测销售该批抽油烟机取不含税收入为900万元。已知：增值税税率
13%，城建税税率为7%，教育费附加计征比率为3%，地方教育费附加计征比率为2%，企业所得税税率为25%。要求：通过对比两个方案的净利润，判断两个方案的优劣。（列出具体过程
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2022-09-08
2022年06月庆云有限公司为促销推行赠送活动，凡购买一件价值100万元
（不含增值税）产品的购买方，便能获赠价值10万元（不含增值税）的产品。
假设本地税务机关认为“买一赠一、捆绑销售等组合销售行为“应当视同销售缴纳
增值税。
【任务要求】请对上述业务进行纳税筹划。
【政策依据】
折扣销售的税收优惠仅适用于价格折扣，而不适用于实物折扣。如果销售者将自
产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，则该实物款额不能从销售额中减除，
且该实物应按增值税条例“视同销售货物“中的”无偿赠送他人”计算缴纳增值税。企业在选择折扣方式时，应当尽量不选择实物折扣，在必须选择实务折扣销售方
【筹划过程】
方案一：采取实物折扣的方式。
方案二：变”实物折扣“为“价格折扣（折扣销售）”。
【筹划结论】
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2022-06-19
【CFO内参】CFO零距离-峰瑞资本CFO Kora先生 擅长上市公司审计咨询、互联网财务管理主讲人简介：Kora：会计学堂(CFO内参)签约讲师；中国注册会计师；掌贝财务总监；曾任汇美集团财务副总监；曾任德勤会计师事务所高级审计师2008年在德勤会计师事务所供职近5年，担任高级审计师；2013年加入汇美集团，担任财务副总监，汇美集团是目前中国最大的互联网品牌管理集团，旗下有茵曼、初语、生活在左等知名服装品牌。2016年至今在掌贝担任财务总监，掌贝是广州云移信息科技有限公司公司旗下核心品牌，掌贝发明了全球智能POS，将原本只支持刷卡的功能POS升级到具有平台能力的智能POS。在上市公司审计咨询、互联网财务管理方面拥有理论和实战经验。CFO内参简介：每周有个CFO访谈，有什么问题想问CFO的，可以提问。访谈时候一起回复，和CFO零距离接触。
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2017-10-10
北京科云股份有限公司主营电池生产业务，现巴研发出一种新型钾电池产品。准备投
向市场。为生产该产品，公司准备购入一新设备，现有甲、乙两个互斥方案可供选择。相
关赛料如下
甲方家需投资300000元，使用寿命5年，采用直线法计提断旧，5年后设备无线值，
5年中每年销售收入为150000元，每年行现威本为50000元。
乙方案需投资360000元，采用年数总和法计提折旧，使用寿命也是5年，5年后有残值
60000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费3000元，另需垫支营运资全30000元，项
公司造用的所得税税率为25%，资本成本率为10%。
(1）计算甲方案的每年的現金净流量及净規位；
(2〉计算乙方案的每年的现金净流量及净现值；
(3）计算甲方案的静态投资回收期及动态投资回收期；
(4）计算乙方案的静态投资四收期及动态投资回收期：
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2021-07-07
北京科云股份有限公司是一家上市公司，019年年末总股本为300万股，每股面值一元，该年利息费用为500万元，预计2020年该部分利息费用保持不变。公司研发处一新产品准备于2020年进行投产，需要从外部筹集资金，具体的投资方案有两个：
方案一发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元，2019年每股股利为0.6元，预计股利增长率为5%。
方案二，发行债券850万元，债券利率10%，适用的企业所得税税率为25%。
假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
新产品投资后，预计公司2020年的销售收入为1万5000万元。预计息税前利润与销售收入的比例为12%。
1.计算2020年预计息税前利润。2.计算每股收益，无差别点息税前利润。3.根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策。4.算算方案一增发新股的资本成本。
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2022-11-07
、 滨江会计师事务所项目组在对ABC公司2019年度应收账款进行审计时,对应收账款询证函的发寄及回函统计工作。询证函发出日期是1月20日,收到两份询证函日期均在2月10日。
2、ABC公司应收账款明细表
东华公司 借余 1 200 000太森公司 借余 1 200 000大发公司 贷余 1 8000 000 名山公司 借余 2 100 000东胜公司 贷余 1 200 000明霞公司 借余 2 300 000康腾公司 借余 1 100 000
南欣公司 借余 1 300 0003.单位资料
公司地址:苏州市干将路66号开户银行、账号:中国建设银行干将路分450145458795621法人代表:费云翔;总经理:刘利民;财务主管:古志达
滨江会计师事务所注册会计师王明担任项目经理, 沈浩(注册会计师)、李清(注册会计师)、王石担任审计助理地址:苏州市临水路472号 法人代表:江兵 电话:0512-- -8635(三)要求
2、以选定的这两个客户作为询证对象,填制应收账款询证函企业询函证格式如表
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2021-12-22
缙云公司2012年6月30日银行存款日记账余额为41100元， 同日转来的银行对账单余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：
（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
（2）6月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。
（3）6月26日银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。
（4）6月29日公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。
（5）6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
（6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
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2023-04-06
云朵公司只生产一种产品，全年最大生产能力为 2000 件。目前正常订货量为 1600
件，售价为 145 元/件。该产品的单位产品的直接材料 25 元/件，单位直接人工为 18 元/件，
单位变动性制造费用为 17 元/件，全年发生的固定性制造费用总额为 30000 元。现有一客户
要求以 80 元/件的价格追加订货。
要求:请考虑以下互不相关的情况，用差量分析法为企业作出是否接受低价追加订货的
决策，并说明理由。
(1)剩余能力无法转移，追加订货量为 400 件，不增加专属成本;
(2)追加订货量为 400 件，不增加专属成本，但剩余能力可用于对外出租，可获租金收
入 9 000 元;
(3)剩余能力无法转移，追加订货量为 400 件，但因有特殊要求，企业需追加 3000 元专
属成本;
(4)剩余能力无法转移，追加订货量为 500 件，因有特殊要求需追加 1 000 元专属成本，
并需要压缩正常订货 100 件，压缩正常订货不会产生违约损失
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2022-09-22
云山有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年12月发生以下经济业务，请编制会计分录。
(1)收到华兴公司投入的银行存款1000000元以及不需要安装的固定资产一项
双方协商该固定资产的价值为200000元，计入实收资本的金额为500000元(2)从银行借入为期3个月的借款，金额为500000元，款项已存入公司账户。(3)上述借款年利率6%，计提本月的借款利息。
(4)用银行存款归还本月到期的短期借款本金为200000元。
(5)从长盛公司购入A材料500千克，单价为每千克200元，总计100000元，增值
税税额13000元，货款尚未支付，材料尚未到达企业。
(6)以银行存款支付购入A材料的运杂费3270元，其中包括运输发票上允许抵扣的
增值税270元。
(7) 上述A材料运达企业，并已办理完验收入库手续，结转材料的采购成本。
(8) 以银行存款归还本月所欠长盛公司的A材料款。
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2023-05-18
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