己知:甲司月初有上期城的着值中22万元取得的增值的专用发票子当湄过说务关江产报和高挡女品活用消表率15%，交通云输服务活用的值种率9%，加工劳条活用的潜值种说率为13%要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是 ()。[1分] A销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额 B销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应价税分离后以不含增值税金额列入本月消费税的计税销售额本月生产领用的5吨高档化妆品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除c 口本月生产领用的5

一休哥哥老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2023-03-20 17:06

您好，我来答这个题目

一休哥哥老师解答

2023-03-20 17:08

1)选项A：普通洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无须缴纳消费税。
2)选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入计税销售额。
3)选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的(3吨)，其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)÷(1+16％)×15％-(40+8)÷(1-15％)×15％×3／5=68．62(万元)。