2017年注册会计师《税法》考试大纲解析

从刚刚公布的2017年税法考试大纲来看，税法内容进行了大量的调整，“知彼知己者;百战不殆”，通过仔细研读大纲，将此次大纲的调整划分为以下几个层级，分别进行解读，以供大家备考：

(一)实体法内容大量变化主要内容一一 “营改増” + “资源税改革”

2017年注会税法最大的变化自然是大家耳熟能详的“营改增”调整。从大纲来看，注会教材还是将“营改增”内容和传统增值税业务融合在一起，全面、系统的为大家介绍了增值税法的
相关知识，这样写一个最大的好处就是避免人为的将增值税政策和“营改增”政策割裂幵来，便于大家理解增值税计税原理，减少重复学习。从第二意结构来看，设有发生变化，仅仅删除了原
来的第七部分“特殊经营行为的税务处理”，但是这项删除并非将特殊经营行为整体删除，而应
该是将已经失效的“兼营非增值税应税劳务”进行了删除;原来的“混合销售”和“兼营行为税
率的选择”(原混业经营)将会继续保留，并调整到更加合适的位罝。“营改增”调整中，重点
关注“营改增”税目、税率，选择简易计税的情形，不动产销售、建筑业的税务处理，差额征税销售额的确定，不动产分期抵扣政策，进项税不得抵扣的情形等内容，这些调整都是2017年的考试重点。

2016年7月的资源税从价征收改革，是去年税制改革的一项大事。从今年大纲参考法规的内容来看，资源税的内容讲进行实质性的调整，资源税从价计征计税依据的确定是今年学习中要关注的重点内容，其中精矿和原矿的换算方法、资源税销售额和增值税销售和差异、煤成气开采恢复征收资源税的调整等内容都要认真学习。

(二)结构性的调整

从大纲的变化来看，2017年税法的部分意节进行了结构性的调整。最明显的调整就是将资
源税、土地使用税和耕地占用税重新组合为一意;将房产税、契税和土地增值税组合为一意。调
整后的组合方式更加合理，将房地产税相关的几个税种放在一起，既便于大家学习，也便于后续
房地产税改革后的调整。这部分内容大家不仅仅要了解表面上税种之间的调整和结合，更重要的
是关注“营改增”政策对房产税、契税和土地增值税计算的影响，不管是房产税租金收入、契税 购买价格，还是土地增值税的收入都不包含增值税，要注意思路的转换。

除了上述小税种的调整，原第一意“税法总论”现在更名为“税法的基本原理”，其内部的
结构进行了大量的调整。第一意是学习税法的基础，这部分的调整也不能轻视。

(三) 章节内容大量减少

除了大家预想中必定要删除的“营业税法”之外，大纲删除了原来的最后h意“税务代理和
税务筹划”。调整后的大纲更加注重知识本身的学习，不管怎么样，对于应试来说，内容减少都 是一个好消息。

(四) 其他章节的重要调整

从大纲及其参考法规来看，“税收征收管理法”一意中，按“三证合一”的内容调整了税务 管理的内容;根据国家税务总局公告2016年第7号和第9号的内容，增加了
“纳税信用管理”的 内容，这和我们国家现在深化改革，建立促进诚信纳税机制的要求相适应的，要引起大家的重 视。

同时，“国际税收”一意，按国家税务总局公告2016年第64号的内容，对预约定价安排管
理有关事项进项了调整。国际税收是这几年的热点内容，去年刚刚考查了简答计算题，随着我们
“一带一路”发展战略的推进，国际税收问题也会更加重要，不排除和企业所得税结合出综合题 的可能性。

上文概括了2017税法考试大纲的主要变化，希望这些对考生们有所帮助，如有疑问，可进入会计学堂进行在线咨询。