个人独资企业可以弥补亏损吗

个人独资企业可以弥补亏损吗

个人独资企业利润可以弥补以前年度亏损

所谓弥补以前年度亏损，是指在会计、税务处理上，如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)，本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红，以及用来计算应纳税所得额。

个人独资企业与一人有限公司不同，一人有限公司适用《企业所得税法》，应交企业所得税。按《企业所得税法》，应缴企业所得税企业的当年利润，是可以弥补以前年度亏损的。而个人独资企业适用《个人所得税法》，交个人所得税。《个人所得税法》及其实施细则，没有弥补以前年度亏损的规定。

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)第十四条规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

个人独资企业利润弥补以前年度亏损，是否要先经主管税务局核定?

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》财税〔2000〕91号文件规定：

第十四条 企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

第十七条 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

第二十一条 投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。

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