增值税专用发票不抵扣税怎么做账?

2019-01-16 11:39 来源:网友分享
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企业获得增值税专用发票,一般的财务处理是认证抵扣,以确定最终要缴纳的增值税税额,抵扣的进项税越多,缴纳的增值税越少,但也会出现企业不进行认证和抵扣流程,也就是说不能降低企业的税负率.对于增值税专用发票不抵扣税怎么做账?

增值税专用发票不抵扣税怎么做账

答:1、公司收到增值税专用发票,不打算抵扣了,即不确认进项税.账务处理是:

例如收到购买办公费的增值税专用发票:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

2、如果平时提税,还要做:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税291.26

3、如果在月末提税,将会月的含税收入一并这样做也可,但业务类型及税率要全是一样的才行.

另:"应交税金"现已改为"税的应同缴税费"了.销售收入要除以1+税率后再乘以税率,才算增值税,因为已改成价外税了.

增值税专用发票不抵扣税怎么做账?

增值税专用发票当月做账下月抵扣行吗

增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的,因为没有认证进项税额做到帐上,就和税务系统认证的进项税额对不上,就会帐表不一致,申报就成了问题.但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了,是可以做账的,但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面.到下月出时你在冲回暂估入账,等把发票认证后按正常程序做账就可以了.切记是暂估入账,

会计处理如下

借:原材料-暂估入账

贷:应付账款-暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回.

等认证后就

借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金等.

关于上述内容"增值税专用发票不抵扣税怎么做账?"不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了.如果还想向我们咨询其他问题,请联系会计学堂的专业老师,我们将提供专业指导.

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