资产负债表的涉税风险有哪些？

资产负债表的涉税风险有哪些

一、利润表“营业外支出”当期有发生额，纳税行为何在?

科目核算内容：

营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非正常损失、盘亏损失等。

纳税行为何在?

通过以上科目核算内容我们清楚，企业“营业外支出”当期一旦有发生额，很显然就应该会有：

1.发生“非正常损失”，是否有进项税额转出?

2.发生“非流动资产处置损失”，是否有旧货销售增值税?

二、资产负债表“在建工程”余额长期存在，纳税行为何在?

科目核算内容：

在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

纳税风险何在?

企业“在建工程”余额长期存在，很有可能说明企业所建工程已经达到预定可使用状态或已经使用，而没有结转为固定资产。如：推迟房屋、建筑物的在建工程结转，推迟结转很有可能是为了推迟缴纳“房产税”等嫌疑。

因此，企业的在建工程是否都按时结转了呢?

三、资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在?

科目核算内容：

预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。

企业如果“预收账款”余额长期很大，企业很有可能货款或服务费已收，货物已发送或劳务已提供;也有可能是因为企业收到提供建筑服务或租赁服务的预收款等，但没有开具发票或确认纳税收入。

因此，企业“预收账款”余额长期很大，所对应的税收是否都已经缴纳了呢?

四、资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在?

科目核算内容：

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

五、资产负债表“实收资本”期末余额增加，纳税行为何在?

科目核算内容：

实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

纳税行为何在?

企业如果“实收资本”期末余额增加了，就说明企业很有可能追加了投资，实收资本的增加很有可能应补缴印花税。根据规定，“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，“实收资本”期末余额增加了，是否有应税行为的发生呢?

六、资产负债表“货币资金”期末余额长期很大，纳税行为何在?

科目核算内容：

货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。

纳税行为何在?

对于很多中小企业而且，“货币资金”期末余额长期很大，很有可能是因为“白条抵库”“收到货款挂往来未确实收入”等现象，这样一来，很有可能说明企业有推迟纳税的嫌疑。

七、资产负债表“其他应收款”余额非常大，纳税行为何在?

科目核算内容：

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

纳税行为何在?

企业“其他应收款”余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，也有可能是因为关联企业间的借款，也有可能是企业高管借支绩效等现象。对于企业如果是因为这些原因，很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

因此，企业“其他应收款”余额非常大，是否有漏缴税款的行业呢?

资产负债表的涉税风险有哪些由会计学堂整理，我们说七个点，这是主要的，肯定还有其他风险，或许你遇到了，也不一定认识到，所以还是要多学多思考。