为非居民企业代扣代缴的税费计入哪里？

为非居民企业代扣代缴的税费计入哪里

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据);

贷：银行存款。

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：管理费用等科目;

贷：其他应收款--代扣代缴税金;

银行存款。

非居民企业代扣代缴所得税，可以扣除增值税吗?

不可以。因为增值税是价外税，是不进入成本，也不列入费用的，在计算应缴所得额(税)时，不能扣除。

非居民企业应缴的增值税可否由扣缴义务人代扣代缴

我国企业所得税法将企业分为居民企业与非居民企业，其中居民企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业又分为在中国境内设立机构、场所的与在中国境内没有设立机构、场所的两种，前者就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为25%。后者就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为10%。

在中国境内设立了机构、场所的非居民企业由其境内机构纳税，如果是没有在中国境内设立机构、场所的非居民企业则由其境内代理人或机构代扣代缴

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