房地产开发企业需要缴纳哪些税

房地产开发企业需要缴纳哪些税

1、契税

建筑用地在承接出让土地时,房地产开发商需向土地管理部门缴纳3%~5%税率的契税.

2、营业税

自建建筑物出售,按建筑业3%税率计缴营业税,出售建筑物,按销售不动产的5%税率计缴营业税.

3、城市维护建设税和教育费附加

在缴纳营业税的同时,应以实际缴纳的营业税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税和3%的教育费附加.城市建设维护税为比例税,按纳税人所在地区的不同,适用不同档次税率,具体是:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区或者镇的,税率为1%.

4、城镇土地使用税

房地产开发商使用国有土地,以使用的土地面积为计税依据,按照规定的适用税额计缴.

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额.

土地使用税按年计算,分期向土地所在地税务机关缴纳.根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)文件的规定,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税.

5、房产税

以拥有的房产的计税余值为计税依据,按1.2%税率计缴房产税.

应纳税额=房产余值×(1-10%~30%)×1.2%.

房产税按年计征,分期向房产所在地税务机关缴纳.根据国税发[2003] 89号文件的规定,房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税;但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税.

6、车船使用税

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税.车船使用税按年征收,分期缴纳,纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定.汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元,由纳税人所在地税务机关征收.纳税人所在地,对单位是指经营所在地,对个人是指住所所在地.

7、土地增值税

以转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率.

8、印花税

书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税.

9、企业所得税

应纳企业所得税额=(收入总额-税法准予扣除项目金额)×适用税率.

税法规定,企业缴纳所得税实行按年计算,分期(月或季)预缴,月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补.

10、个人所得税

个人独资或合资企业,按个体工商户的生产经营所得的应税税目,计缴个人所得税.

应纳税额=(全年收入总额-成本费用以及损失)×适用税率-速算扣除数.

个体工商户的经营所得应纳的个人所得税,按年计算,分月预缴,由纳税人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补.

扩展资料

营业税改增值税的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

二、营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).

营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以

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